Tipos de fraude demonstração financeira

Uma das formas mais graves de fraude demonstração financeira é quando as declarações são alteradas para mascarar roubo ou apropriação indébita. Isso pode ser feito de várias maneiras, como através de contabilidade de dupla entrada ou a inclusão de despesas fictícias. Neste caso, a fraude é cometida para obter ganhos puramente pessoal, e não através de um interesse em alterar a percepção pública da empresa.

Outro meio de fraude declaração financeira é tornar ativos aparecer mais valor do que elas realmente são. Embora as entradas nas demonstrações financeiras pode ser verdade, as apreciações que levaram a estas declarações a ser escritos são incorretos. Por exemplo, se uma empresa de petróleo avalia deliberadamente um não-produzindo assim como vale o mesmo que aquele que produz azeite, e incluir esta valorização na sua demonstração financeira, esta é uma forma de fraude.

Uma das formas mais básicas de fraude declaração financeira é a sobreavaliação das receitas. Nesta forma de fraude, a empresa afirma que levou em mais dinheiro em um determinado período de tempo do que era o caso. Isso pode ser feito por vários motivos, todos relacionados com a criar a percepção de que a empresa vale mais do que é.

Outra forma de fraude de demonstrações financeiras é de recorde de vendas que ainda não passaram por como as vendas que já foram negociados. Isto pode assumir várias formas, incluindo vendas que estão actualmente a ser negociados ou vendas que são esperados para o próximo trimestre. Esta forma de fraude está intimamente relacionado com a gravação das receitas falsas. Como as receitas falsas, esta forma de fraude é projetado para tornar a empresa aparecer mais rentável do que é o caso.

Ocultação é uma forma de fraude em que determinados passivos ou outras divulgações prejudiciais que tornam a prejudicar a empresa são mantidos fora de uma declaração financeira. Por exemplo, se a empresa assumiu uma série de passivos, tais como por tomar um empréstimo ou emissão de dívida, isso geralmente precisa ser gravado. Ao manter essas divulgações fora do comunicado, a empresa parece em melhor forma financeira do que é o caso.