A Qualified Terminável Interesse Property Trust (QTIP Trust) é uma confiança usado em planejamento imobiliário para garantir um grupo de beneficiários recebe uma herança, independentemente do estado civil do administrador QTIP. O uso mais comum do QTIP é assegurar filhos de um primeiro casamento reter os bens do espólio depois de um segundo casamento. O cônjuge sobrevivo tem permissão para usar as distribuições a partir da relação de confiança para renda vitalícia, mas os activos reverter para os filhos após a sua morte. Valorização estoque herdou quando o cônjuge sobrevivente passa longe tem considerações especiais de planejamento imobiliário.
Coisas que você precisa
- certidão de óbito do cônjuge beneficiário
- confiança QTIP
- da declaração
Leia o contrato de confiança e determinar como a propriedade foi tratada após a morte do agente fiduciário QTIP originais. Se a herança foi considerado um presente, então todo o valor da confiança QTIP é agora considerado parte do espólio do cônjuge sobrevivo recentemente falecido para os impostos imobiliários.
Compilar uma lista de todas as acções e a base de custo original de cada realizada na confiança QTIP que são afetadas pela morte do cônjuge sobrevivo. Esta informação está disponível através de corretoras, declarações antigas ou registros fiscais. Lembre-se que você deseja que a base de custo de estoque no momento que o cônjuge sobrevivo herdou a renda.
Olhe para um calendário e determinar se você vai herdar o valor na base de custo original ou na base step-up. impostos de propriedade não são devidos aos beneficiários daqueles falecer em apenas 2010, eo valor do estoque herdada é a base de custo original do cônjuge sobrevivo. Mas a partir de 2011, o valor herdado está se aproximou do valor justo de mercado na data da morte do cônjuge sobrevivo ou após um período de seis meses após a sua morte.
Portanto, assumir um administrador QTIP comprou ações XYZ por US $ 10 por ação e morreu em 2010, deixando a renda deste estoque a sua esposa quando o estoque foi de US $ 20 por ação. Sua base de custo do estoque é de US $ 20 por ação. Quando ela morre, a base de custo tem uma alta de US $ 34 e baixa de US $ 21 no prazo de seis meses de sua data de morte. Os beneficiários podem escolher a maior base de custo de US $ 34 como a sua própria. O valor de mercado de US $ 25 na data de sua morte é usada para seus considerações de imposto sobre imóveis.
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