Tributação de trusts restante de caridade

unitrusts caridade pagar uma percentagem específica dos activos de confiança para os beneficiários de confiança a cada ano, eo montante de distribuição reavalia anualmente. A confiança de anuidade de caridade especifica o valor pago a confiar beneficiários quando a confiança é estabelecida, ea quantidade não muda. A confiança anuidade é usado com menos frequência do que a Unitrust. Ambos os tipos de fundos de caridade arquivo Receita Federal Formulário de Serviço 5227 Dividir Interesse Confiança Return Informação e Formulário 1041 Income Tax Return EUA para propriedades e confianças. Formulário de 5227 é um retorno de informação que não é privada e está aberto para consulta pública.

Um truste irrevogável criado antes de 27 de maio de 1969, está isento de preenchimento do Formulário do retorno de imposto 5227, a menos adições à confiança ocorreu após essa data. As adições, suprimir a isenção fiscal adquiridos e criar um requisito imposto de retorno do depósito. Form 5227 requer informação específica sobre trusts restante de caridade e determina se qualquer excesso ou menor de idade ocorreu no ano anterior Unitrust pagamento. pagamentos Unitrust não calculados corretamente transportar sanções fiscais se não for resolvido dentro de um determinado período de tempo.

Desde Form 5227 é uma informação devolver o arquivamento do imposto confiança real é feito no Formulário 1041. Além disso, cada beneficiário confiança individual que recebe fundos do fundo de caridade durante o ano receberá uma carta de imposto Formulário K-1 com informações para informar sobre a pessoal do imposto de renda de retorno formulário 1040. trusts restante Charitable tem uma programação em camadas sobre valores pagos a confiar beneficiários. Distribuições sujeitos a imposto de renda comuns em primeiro lugar, seguido em ordem por ganhos de capital, rendimentos isentos de impostos e as principais distribuições não tributáveis. Por exemplo, se um fundo de caridade ganha US $ 2.000 na renda anual, mas cria $ 75.000 em ganhos de capital para atender uma distribuição beneficiário anual exigido R $ 100.000, o beneficiário receberá uma carta de imposto relatando esses montantes. Nenhum imposto passará para o beneficiário em excesso de distribuição recebido.

A lei fiscal está em constante mudança, e é um processo complexo para coordenar os dois retornos que fundos de caridade exigem. É sempre uma boa idéia para procurar aconselhamento de um profissional de imposto, como um contador ou advogado tributarista que permanece atual sobre as mudanças na legislação tributária.