Requisitos de distribuição para instituições de caridade 501c3

Quando uma das organizações se aplica para 501 (c) (3) status no formulário Internal Revenue Service 1023, a organização faz uma determinação de que tipo de entidade isenta de impostos que será, e em que sub-seção da seção de código 501 que vai operam sob. A organização será inicialmente qualificar-se como uma fundação privada ou uma instituição de caridade pública. Requisitos de distribuição são baseadas no tipo de entidade, tal como determinado a partir da formação inicial no Formulário 1023.

Classificação das fundações privadas incluem fundações privadas operacionais, fundações que operam isentos, ou fundações doadoras. Exceto por fundações privadas de operação, a distribuição mínima é exigida sob o Internal Revenue Code. Estas entidades devem distribuir pelo menos 5 por cento do valor de mercado total dos activos de confiança, ou enfrentar uma pena fiscal grave. Se a quantidade adequada não for distribuído, a fundação está sujeita a um imposto de 30 por cento sobre o montante que não foi pago. Se a fundação não corrigir o problema e pagar as quantidades adequadas, a penalidade de imposto especial sobre o consumo irá aumentar para 100 por cento.

fundações que operam privadas têm um estatuto fiscal mais favorável, uma vez que não estão sujeitos aos impostos especiais de consumo aplicáveis ​​a outros tipos de fundações privadas. fundações privadas de operação têm requisitos de qualificação mais rígidos, e não estão sujeitas à exigência mínima de distribuição de 5 por cento que outros tipos de fundações privadas têm.

instituições de caridade públicas organizadas sob a 501 (c) (3) não têm as mesmas restrições que as fundações privadas. A caridade pública não tem requisitos mínimos de distribuição, mas a Receita Federal exige que pelo menos 10 por cento das despesas da organização ser recolhidos do público para manter o status de isenção fiscal.