O guia de contabilidade broker-dealer

A corretora refere-se a alguém que gerencia transações de segurança financeira. Um corretor trabalha exclusivamente para o benefício de seus clientes. O cliente emite ordens para o corretor que segue essas ordens. Por exemplo, o cliente pode solicitar o corretor para vender seus títulos quando atingem um determinado preço. Um comerciante compra e vende títulos para a sua conta pessoal. A corretora gere as transacções financeiras para ambos os clientes e a si mesma.

A SEC exige corretores para criar balanços e demonstrações de resultados no final de cada ano. O balanço apresenta os ativos, passivos e saldos de capital próprio da corretora. A declaração de renda relata o lucro obtido durante o ano. Estas demonstrações financeiras devem ser preparadas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos. O broker-dealer arquivos destas demonstrações financeiras com a SEC e também envia uma cópia do balanço para cada cliente.

As demonstrações financeiras de cada broker-dealer precisa se submeter a uma auditoria financeira de uma empresa externa. Além de analisar os dados financeiros, os auditores precisam avaliar o sistema contábil e de controles internos do broker-dealer. Essa avaliação fornece uma garantia adicional de que a entidade gerir as finanças de cada cliente tem procedimentos para relatar com precisão as informações. O auditor precisa garantir que ele tenha acesso a dados financeiros suficientes para formar uma opinião sólida sobre os relatórios financeiros emitidos.

Auditores que revisam corretores precisa se registrar com a Companhia Accounting Oversight Board Pública (PCAOB) e submetidos a inspecções necessárias. Em junho de 2011, o PCAOB exigia que todos os auditores de corretores para participar dessas inspecções, que envolve a revisão de procedimentos desses auditores e garantindo que eles agem de acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas.