A sociedade de responsabilidade limitada, ou LLC, é uma forma relativamente nova de organização empresarial que oferece responsabilidade limitada aos seus proprietários. Embora não é tributado em separado pela Receita Federal, os membros da LLC são tributados sobre os seus rendimentos. LLCs desfrutar de uma série de deduções fiscais e pode optar por ser tributados como de sociedades, se é vantajoso fazê-lo. A eleição S corporação pode salvar membros LLC sobre impostos auto-emprego.
Coisas que você precisa
- Formulário de IRS 1040
- IRS formulário 1040-ES
- Formulário de IRS 2553
- IRS formulário 1120
- IRS Horário K-1
- Formulário de IRS 940
- LLC registros financeiros
Determinar se o LLC é elegível para o tratamento fiscal sob subcapítulo S do Internal Revenue Code. Vários requisitos aplicáveis, incluindo que a LLC não tem mais de 100 membros e que cada membro deverá ser um cidadão dos EUA ou um residente permanente legal.
Reorganizar o LLC, se necessário, para trazer a sua estrutura em conformidade com os requisitos de IRS para corporações S. Você pode, por exemplo, ter a oferta LLC para comprar de volta as ações de alguns membros para a composição LLC será reduzido para 100.
Petição para tratamento fiscal S corporação mediante a apresentação de formulário 2553 com o IRS. Uma vez que o IRS aceita a petição (que é de rotina), os membros da LLC não será mais sujeito ao imposto de auto-emprego na LLC lucros. Eles ainda estarão sujeitos ao imposto de auto-emprego com salários que recebem do LLC.
Ajustar os salários do LLC Estados-empregados para minimizar a auto-emprego fiscal. Embora seja aceitável para pagar salários relativamente baixos aos Estados-funcionários para que mais renda serão classificados como lucros que não estão sujeitos ao imposto de auto-emprego, a Receita Federal exige que os salários dos membros LLC será "razoável." Se você diminuir salários muito, o IRS pode imputar alguma renda lucros LLC como salário e avaliar auto-emprego fiscal adicional contra membros, juntamente com quaisquer sanções aplicáveis.
Calcule deduções S corporação aplicáveis na programação K-1, de modo que os membros da LLC pode deduzir dos seus rendimentos tributáveis. Estas deduções incluem doações de caridade, seguro de negócios, despesas de escritório em casa, equipamento de negócios, planos de aposentadoria, despesas de representação de negócios, despesas de educação e formação, o pagamento da anuidade de associação profissional, assinaturas de revistas profissionais e convenções profissionais. Estas deduções são atribuíveis aos membros em proporção ao seu direito de receber lucros LLC.
Arquivar as declarações fiscais apropriadas. LLCs tributados como corporações S deve apresentar formulário 1120 e Schedule K-1 com o IRS até 15 de Março do ano seguinte ao ano fiscal relatou. O LLC também deve distribuir cópias do Anexo K-1 a cada membro para que eles possam calcular seus impostos de renda individuais. Os membros devem pagar pagamentos de imposto de renda trimestral estimado sobre os lucros LLC utilizando formulário 1040-ES. LLCs deve reter impostos sobre os salários dos funcionários e apresente o formulário de 940.
dicas & avisos
- Uma LLC pode optar por ser tributados como uma corporação C pelo preenchimento do Formulário 2553 com o IRS. Embora isso irá resultar na tributação do próprio LLC, bem como a renda dos membros individuais, uma vez que os membros são tributados apenas sobre as distribuições que recebem efectivamente, pode resultar em uma economia de impostos líquidos se a LLC não distribui grande parte de sua renda.
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