Quando o proprietário de uma anuidade ou IRA morre, os beneficiários tornar-se responsável por renda e eles devem pagar imposto de renda que recebem os pagamentos. Os anuidade ou IRA ativos acumulados antes da morte do proprietário torna-se "Rendimento relativamente a um Decedent"-ou IRD- e é tributado como tal. Os ativos estarão sujeitos a impostos de propriedade, o que irá reduzir a quantidade beneficiários irão herdar. Os beneficiários são então responsável pelo imposto de renda sobre a distribuição dos ativos remanescentes. Para compensar os impostos de propriedade, os beneficiários podem beneficiar de uma dedução de imposto de renda quando recebem sua herança e relatar o IRD.
Coisas que você precisa
- Formulário de IRS 706
- Calculadora
Obter uma cópia do Serviço Formulário da Receita Federal do falecido 706: Estados Unidos Estate Tax Return. Examine o formulário para ver se os impostos imobiliários foram pagos em seus ativos IRD. Se assim fosse, você provavelmente irá beneficiar de uma dedução fiscal.
Examine o IRS Form 706 e anote o valor da propriedade ea quantidade de imposto de propriedade pago. Para calcular o percentual do imposto pago, multiplique o valor da propriedade por percentagens até atingir a quantidade exata de imposto de propriedade carregada. (Imposto de propriedade varia de aproximadamente 37 por cento a 55 por cento).
Calcular os impostos de propriedade de novo, deixando de fora os ativos do IRD.
Deduzir os ativos IRD do valor da propriedade, em seguida, multiplicar o valor resultante da percentagem do imposto pago para obter um total.
Deduzir o total do imposto pago sobre os imóveis menos IRD ativos no Passo 3 do total de imposto de propriedade pagos no Passo 2.
O valor resultante é o montante que pode ser reivindicado como uma dedução IRD.
Use IRS formulário 1040 Horário A: deduções diversas, e reivindicar a dedução para o ano fiscal que receberá a renda.
dicas & avisos
- Consulte um profissional de contabilidade para garantir que você está maximizando as deduções que você pode afirmam em sua declaração fiscal. Além disso, verifique com o IRS para as mais recentes normas, formulários e procedimentos relativos às deduções IRD
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