O Supremo Tribunal dos Estados Unidos decidiu em 28 de março de 1989, que, se um Estado dá isenção aposentado funcionários do governo local e do estado de imposto de renda, em seguida, aposentados federais e militares que vivem no estado deve ser alargado eles também. Carolina do Norte reagiu, tomando de volta isenções que tinha sido dando aposentados. Bailey v. Estado da Carolina do Norte surgiu por causa dessa ação.
História
Bailey v. Estado da Carolina do Norte era uma classe de ação judicial decidido em Tribunal Supremo do estado em 1998. James Bailey e seus co-autores processou o Estado, o Departamento de Receita, o Estado Tesoureiro e seus respectivos planos de aposentadoria mais de imposto de renda recolhido sobre certos benefícios de aposentadoria, entre 1989 e 1991. Os autores acreditavam que as pessoas que foram adquiridos ex-funcionários do governo --- pessoas que trabalhavam para o governo estadual e local durante pelo menos cinco anos até agosto de 1989 --- não deve ter tido seus benefícios de aposentadoria tributados após a retirada.
Partes afetadas
Aposentados que trabalharam em determinadas posições do governo local, do condado e estaduais foram incluídos no processo. Tipos de coletores de benefícios, para citar alguns professores de escolas públicas, incluído, Universidade de funcionários do sistema da Carolina do Norte, juízes, pessoas que recebem a curto prazo e benefícios de incapacidade a longo prazo através do Estado, policiais, bombeiros e membros da Guarda Nacional. Aqueles indivíduos pagos para planos de benefícios, tais como o estado do 401 (k) e 457, durante os seus anos de trabalho que estavam a pagar no momento da aposentadoria. Além disso, alguns ex-funcionários federais que trabalhavam na Carolina do Norte, como membros da Guarda Costeira, foram impactados pela tributação.
Resolução
O estado resolvido o caso em 11 de junho de 1998, exigindo $ 799.000.000 ser devolvido ao impactadas ex-funcionários a partir de 1º de julho de 1998. O estado Supremo Tribunal considerou que a cobrança dos impostos era inconstitucional. A Assembléia Geral recolhidos fundos dos réus e criou um fundo de reserva para reembolsar o dinheiro para Bailey e os outros demandantes. A decisão Bailey prevê que os aposentados com cinco anos de serviço como de 12 de agosto de 1989, não pode ser avaliado de imposto de renda do estado em dinheiro recebido de certos planos de aposentadoria.
considerações
Aposentados devem reivindicar uma dedução especial na linha 47 do formulário D-400 no momento da apresentação do imposto de renda da Carolina do Norte. Eles também devem fornecer a prova --- um 1099-R ou W-2 --- que os fundos eram de um plano que não deve ser avaliada fiscal. professores e funcionários investidos em outros estados, mas que vivem na Carolina do Norte aposentados não são elegíveis para a exclusão do imposto.
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