Como calcular o crédito de imposto estrangeiro permitido e eua net responsabilidade fiscal

Determinar o imposto de renda federal dos EUA antes da aplicação de créditos fiscais estrangeiros para um determinado ano. Note-se que o IRS não reembolsar o pagamento de impostos estrangeiros.

Break-out rendimento bruto total em categorias passivas ou gerais. A renda passiva geralmente inclui dividendos, juros, aluguéis, royalties e ganhos de actividades de investimento (IRC Seção 954 (c)). Toda a renda não-passivo vai para a categoria geral.

Break-out total de créditos fiscais estrangeiros em categorias passivas ou gerais. impostos de renda estrangeiros geralmente pertencem à mesma categoria que o lucro subjacente a que dizem respeito.

Identificar rendimento bruto a partir de fontes norte-americanas ou estrangeiras para cada categoria. complicadas regras detalhadas no IRC Seção 861 se aplica para determinar a origem de diferentes tipos de renda. Por exemplo, em geral, fonte de dividendos e juros com base na residência do ordenante. A fonte de renda e royalties de renda depende de onde o imóvel está localizado relacionadas ou sendo usada. Os ganhos provenientes da venda de bens pode ser adquirido para a residência do vendedor, sujeita a várias exceções, como o inventário (de origem para o lugar onde a passagem do título ocorre). Além disso, o rendimento serviço vem a partir do local de desempenho na maioria dos casos.

Alocar e distribuir deduções contra renda bruta a partir de fontes norte-americanas ou estrangeiras para cada categoria. Mais uma vez, IRC Seção 861 regula o tratamento particular para vários tipos de deduções não definitivamente relacionadas por ponto de fato a um certo tipo de rendimento bruto, como as despesas com juros, de pesquisa e desenvolvimento, perdas de actividades de investimento e contribuições de caridade. Outras deduções não abrangidas por nenhuma classificação com regras específicas podem ser divididos proporcionalmente entre EUA e os rendimentos de origem estrangeira.

Calcule o lucro líquido antes do imposto para cada categoria e fonte de renda. Como um rápido duplo-check, note que a soma de cada um destes quatro componentes deve ser igual rendimento total tributável do contribuinte.

Determinar as percentagens de rendimento total tributável de fontes estrangeiras passivas e gerais.

Aplicar estas duas percentagens para a responsabilidade fiscal total antes dos créditos. Os valores resultantes representam o crédito fiscal estrangeiro máximo permitido para cada categoria, referidos como as limitações de renda de origem estrangeira (IRC Seção 904).

Utilize o menor dos créditos fiscais estrangeiros disponíveis ou autorizados para reduzir o passivo fiscal total a um montante líquido.