a amortização do investimento envolve principalmente os investimentos de renda fixa comprados em qualquer um desconto ou prémio a valor de face, quando a taxa de juros vigente do mercado difere da taxa de cupão de um investimento. a amortização do investimento aloca desconto total ou prêmio para cada período de pagamento de juros para determinar o real interesse, o que tem implicações fiscais como receita para os investidores ou despesa para os mutuários. Isto é feito através do método de juros efetivos, conforme usado na contabilização de avaliação periódica dos investimentos mantidos até o vencimento, de acordo com o 2001 do livro Contabilidade Intermediária. No processo de amortização, o rateio para cada período ou é adicionado ou subtraído do desconto ou preço premium. Quando um investimento é amortizado integralmente, o seu valor em dívida ou contábil no final do prazo do investimento seria igual ao valor de face do investimento.
Reunir todos os dados necessários sobre o investimento. Estes incluem preço de compra, taxa de cupão, a taxa de juro efectiva, o período de capitalização periódica - anual, mensal ou em qualquer outro intervalo - períodos totais de composição do investimento e da quantidade valor de face.
Calcular tanto o interesse eficaz periódica eo pagamento de cupom de caixa, começando com o primeiro período. Suponha que o investimento paga 5 por cento na taxa de cupom a cada ano e é um investimento de dois anos, o preço de compra sobre o investimento é um desconto de US $ 980 com o valor nominal de US $ 1.000 ea taxa de mercado em vigor correspondente é de 6,0923 por cento. A efetiva de juros para o primeiro ano seria de R $ 980 x 6,0923 por cento = $ 59,70 eo pagamento do cupão em dinheiro é de R $ 1.000 x 5 por cento = $ 50.
Aplique a diferença de juros ao preço de compra de desconto. A diferença de juros entre o interesse eficaz e pagamento em dinheiro é de R $ 59,70 - $ 50 = $ 9,70. A diferença é adicionado ao preço de compra desconto de US $ 980 eo resultado é de US $ 9,70 + $ 980 = $ 989,70, o que é excelente valor do investimento no final do primeiro ano e seria a principal base montante para o cálculo do juro efectiva do próximo período .
Calcular o juros efetiva para o segundo ano. Usando o valor excelente investimento de R $ 989,70, o segundo ano de juros efetiva é de R $ 989,70 x 6,0923 por cento = $ 60,30. Observe que o pagamento em dinheiro para o segundo ano permanece o mesmo em US $ 50.
Aplicar a diferença de juros de segundo ano para o valor do investimento em circulação. A diferença de juros do segundo ano é de R $ 60,30 - $ 50 = $ 10,30. Adicionar a diferença para o valor do investimento em dívida de US $ 989,70 no início do período eo resultado é de R $ 10,30 + $ 989,70 = $ 1.000. Uma vez que o valor do investimento em dívida atinge o valor valor de face, a amortização é completa.
dicas & avisos
- No caso de investimentos adquiridos a um prémio, o pagamento em dinheiro periódica seria maior do que o juro efectiva em cada período. No entanto, todos os passos na conclusão do processo de amortização de investimentos desconto ainda se aplicam, exceto que cada diferença de juros é subtraído do seu investimento correspondente montante em dívida no início do período.
- O método de juros efetivos é o método preferido ao longo de um método linear simples. De acordo com o treinador de contabilidade, o método de juros efetiva é a maneira sistemática para a amortização do investimento, o que corresponde ao interesse real com valor contábil de um investimento em um determinado período.
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