Implicações fiscais de um novo número de identificação fiscal

Nos Estados Unidos, um novo negócio pode apresentar como uma propriedade, parceria, sociedade de responsabilidade limitada exclusiva ou corporação (S ou C). Cada um tem prós e contras. Fale com um contador sobre as implicações fiscais para o seu status de negócio eleito. Para obter um número de identificação fiscal da empresa ou um número de identificação do empregador (EIN), uma empresa seleciona uma estrutura operacional entre as quatro opções para a formação de negócio que vai determinar o seu tratamento fiscal com o IRS. Um EIN funciona de forma semelhante ao seu número de pessoal da Segurança Social. O processo de obtenção de um EIN é simples e leva apenas alguns minutos. Como um negócio registrado, você deve arquivar e pagar impostos para o IRS. A sua empresa pode estar sujeita a multas e penalidades se não registrar e pagar seus impostos em tempo hábil.

Se você pediu a um EIN como sociedade unipessoal, você deve reservar o dinheiro suficiente para pagar os impostos sobre o rendimento das empresas ganhou ao longo do ano. A fim de fazer isso, você terá que fazer imposto de renda estimadas trimestrais para o IRS. Além disso, você deve fazer o pagamento de impostos Segurança Social e Medicare, referido como "auto-emprego impostos". A taxa de imposto de auto-emprego é de 15,3 por cento da primeira $ 106.800 (12,4 por cento para o imposto de Segurança Social mais 2,9 por cento de imposto Medicare). Em contraste, um empregador divide impostos Segurança Social e Medicare com os seus empregados, tendo apenas que pagar 7,65 por cento. empresários em nome individual relatar auto-emprego impostos sobre Anexo SE, juntamente com um retorno 1040 de imposto de renda e Schedule C.

Ao contrário de uma corporação, o IRS não considerar parcerias como separada de seus proprietários para fins fiscais. A parceria é uma "atravessar" entidade fiscal. Rendimento e as perdas repassar aos parceiros que pagam impostos sobre a sua quota distributiva na parceria. Um parceiro deve fazer pagamentos de impostos para o IRS a cada trimestre com base em sua responsabilidade de imposto estimado. A parceria deve apresentar o Formulário 1065 ao IRS- esta informação ações de formulário sobre se os parceiros estão relatando seus rendimentos corretamente. Os parceiros também devem apresentar uma agenda de K-1, que mostra a participação de cada sócio nos lucros e perdas. Semelhante a uma sociedade unipessoal, um parceiro deve pagar a sua própria auto-emprego fiscal.

O IRS trata de uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) como uma sociedade unipessoal ou parceria, dependendo do número de membros na LLC. LLCs um único proprietário pagar impostos como sociedade unipessoal, e LLCs de vários proprietários pagam impostos como parcerias. O acordo operacional detalhes share distributiva de cada membro dos lucros e perdas da LLC. Por exemplo, se existem quatro membros LLC, sua respectiva participação nos lucros e perdas da LLC é 25 por cento. UMA "alocação especial" distribuição é quando a alocação de um membro não é proporcional à sua participação acionária. Como uma parceria, um multi-proprietário LLC deve apresentar o Formulário 1065 e Schedule K-1. Os membros são responsáveis ​​para pagar a 15,3 por cento de imposto de auto-emprego.

A empresa é reconhecida como uma entidade legal separada de seus proprietários. A empresa paga impostos sobre todos os rendimentos que não pode deduzir como despesas comerciais devem apresentar uma declaração fiscal corporativa utilizando o Formulário 1120. No entanto, uma corporação e seus acionistas estão sujeitos a dupla tributação. A empresa paga impostos no nível corporativo, e os acionistas paga impostos sobre distribuições de dividendos. Os accionistas que sejam funcionários da empresa devem pagar impostos sobre os rendimentos individuais em seus salários e bônus. A corporação não paga impostos sobre os salários e bônus, porque estas são despesas de negócio dedutíveis. No entanto, uma corporação é responsável por reter os impostos sobre os salários adequados da folha de pagamento de seus funcionários e submete sua porção de pagamentos de impostos Segurança Social e Medicare, juntamente com seus funcionários para o IRS e do governo do estado. Uma corporação S ao contrário de uma corporação C descrito acima é tributado de forma diferente. Uma corporação S pode ser tributado como uma parceria ou LLC.