Quais são as implicações fiscais de transferência de minhas ações?

Você pode dever imposto de presente quando você doar um item de valor que não é um pagamento para uma compra. Como o doador, você é responsável pelo pagamento do imposto de presente --- o destinatário não deve o imposto em um presente. O destinatário só deve imposto de renda se o estoque é o pagamento de serviços, em vez de um presente.

Você pode dar um presente que é livre de qualquer presente de imposto até um montante limite estabelecido pelo Internal Revenue Service (IRS). Para 2010, o limite é de US $ 13.000 a qualquer pessoa durante um ano civil. Esta exclusão anual de imposto de presente é ajustado a cada ano para o custo de vida. Você não deve o imposto de presente quando você dar menos do que o máximo limite a qualquer indivíduo durante um ano. A exclusão do imposto sobre as doações também se aplica se o beneficiário for seu cônjuge, uma organização política, uma instituição de caridade ou alguém que usa o dom para pagar propinas ou despesas médicas. O valor dado para um presente de estoque é o valor na data em que é transferido.

Dando ações para uma organização de caridade não resulta em um imposto de presente, independentemente do valor do estoque. Na verdade, você tem direito a uma dedução fiscal para o valor justo de mercado de estoque dado a uma instituição de caridade. Você deve relacionar deduções em seu retorno de imposto a deduzir a doação de caridade.

O valor justo de mercado para cada ação negociada em um mercado ativo é a média dos preços de venda de mais alta e mais baixa-cotados para o dia. Se a doação for feita em uma data quando o mercado de ações está fechado, o valor é determinado pela média das avaliações sobre os dias de negociação mais próximas antes e após a data presente.

Não há nenhuma consequência fiscal da data presente para um aumento no valor do seu custo. O imposto é pago sobre o ganho de capital somente quando o destinatário vende o estoque.

O destinatário de seu estoque transferida normalmente obtém a sua base de custos. No entanto, a base usada para calcular o futuro ganho de capital do destinatário também depende de valor justo de mercado da ação na data presente. Quando o justo valor de mercado é igual ou superior a base de custo do doador, base do destinatário é simplesmente base do doador. base do destinatário é aumentado por qualquer imposto sobre doações pagos.

O destinatário pode ter uma base diferente se o valor justo de mercado no momento da doação é inferior a base do doador e os resultados da venda do destinatário em uma perda. Nesse caso, o destinatário usa como base o valor justo de mercado no momento da doação --- não base do doador.