Transações entre companhias são as operações entre unidades da mesma entidade. Por exemplo, uma venda de estoques entre um pai e sua subsidiária é uma transação intercompanhia. negócios entre as empresas deve ser relatado na declaração de imposto de entidades individual. No entanto, quando as entidades são combinados para a declaração fiscal consolidada, estas operações devem ser tratadas como se nunca ocorreu, porque não envolveu uma parte independente. Em matéria de fiscalidade, cada caso deve ser considerado isoladamente, pesando todos os fatos envolvidos. No entanto, existem alguns passos básicos para eliminar transações entre as empresas na preparação de uma declaração fiscal consolidada.
Elimine as vendas de ativos fixos entre entidades. Para as demonstrações financeiras consolidadas, não ocorreu qualquer venda entre essas empresas relacionadas. Para todas essas vendas, uma entrada de diário deve ser feita. Faça um débito para o ativo fixo e o ganho / perda do ativo fixo, e um crédito para a depreciação acumulada registrada.
Remova todas as transações de estoque feitos entre entidades. Faça um débito para as vendas e um crédito de custo das mercadorias vendidas e inventário. Isso irá retornar os saldos dos valores originais, como se a transação nunca ocorreu.
Determinar se existem quaisquer operações de dívida entre as empresas. operações de dívida entre as empresas pode ser direta ou indireta. A operação de dívida intercompanhia direta é um empréstimo de uma empresa ligada a outra empresa coligada. Neste caso, enquanto o empréstimo é excelente, contrabalançar as notas conta a pagar com as notas a receber, bem como a despesa de juros com a receita de juros. operações de dívida intercompanhias indiretos ocorrem quando uma entidade obtém um empréstimo de um terceiro partido, e outra parte da mesma entidade adquire o instrumento de dívida a partir dessa mesma terceiros. Isso cria uma reforma antecipada da dívida sobre as demonstrações financeiras consolidadas. Neste caso, debitar o valor do instrumento de dívida comprados por uma entidade do total de títulos a pagar da outra entidade. A parte proporcional do desconto sobre os títulos a pagar, e uma perda de reforma da dívida cedo, também deve ser reconhecido.
Eliminar todas as intercompanhias receitas, despesas, ganhos e perdas, fazendo entradas contrapeso diário. Isso inclui os lucros intercompanhias não realizados e perdas. Além disso, remova quaisquer contas a receber ea pagar intercompanhias restante.
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