diferenças temporárias, por vezes, surgem entre a contabilidade para o GAAP (princípios de contabilidade geralmente aceitos) demonstrações financeiras e contabilidade para imposto de renda de negócio. Em outras palavras, alguns itens de receitas e despesas que lhe são reconhecidos e apresentados nas demonstrações financeiras de uma empresa não será o mesmo que os itens de receita e despesa, tal como apresentado no retorno de imposto. Eles são chamados de diferenças temporárias, porque eles são temporariamente unreportable no retorno de imposto de renda, mas eles são susceptíveis de ser reportável no futuro. Veja como calcular as diferenças temporárias de impostos empresariais.
instruções
Quebre as diferenças temporárias para baixo em diferenças temporárias tributáveis e diferenças temporárias dedutíveis. diferenças temporárias tributáveis exigem o reconhecimento na demonstração financeira de um imposto diferido passivo. Isso significa que um item renda não será tributada na declaração de imposto de renda do ano em curso, mas serão tributáveis no futuro. diferenças temporárias dedutíveis na necessidade de reconhecimento na demonstração financeira de um ativo fiscal diferido. Isto significa uma despesa não serão dedutíveis na declaração de imposto de renda do ano em curso, mas vai ser dedutíveis no futuro.
Configurar uma conta de avaliação no balanço de um ativo ou passivo fiscal diferido, se há uma razão que não pode ser usado em um futuro retorno de imposto, tal como uma mudança na lei fiscal ou um limite de tempo sobre o uso da despesa futura que expirará antes de tudo isso pode ser usado para cima. O valor deste benefício fiscal futuro deve ser ajustado para um nível realista com base nas provas disponíveis quando é reconhecido.
Calcular o impacto fiscal futuro dos impostos diferidos passivos e ativos fiscais diferidos com base na taxa de imposto aplicável (a taxa de imposto, se conhecido, que estará em vigor quando os adiamentos são usados na declaração de imposto). Se a taxa de imposto aplicável é desconhecida, usar a taxa de imposto aprovada (a actual taxa de quando os adiamentos são registrados).
Relatar os impostos do ano corrente a pagar ou a restituir como diferenças temporárias no balanço financeiro. Se o retorno de imposto mostra uma quantia devida, gravar um imposto a pagar no passivo corrente do balanço e como um gasto acrescido na demonstração de resultados. Isso faz com que o imposto devido um item de dedução sobre as demonstrações financeiras, mas não serão dedutíveis na declaração de rendimentos até que seja efectivamente pago no ano seguinte. Da mesma forma, a restituição devida por um retorno de imposto é registrado no balanço como um imposto a receber e um crédito contra despesa de imposto de renda na demonstração de resultados, mesmo que a empresa não vai realmente receber a restituição até o próximo ano fiscal.
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