Regras de depreciação sobre melhorias para aluguer

A ideia de depreciação cresceu a partir de um método de contabilidade desenvolvido no final do século 19. Como indústrias americanas estavam se desenvolvendo e crescendo, eles compraram máquinas cada vez maiores, veículos (tais como locomotivas) e edifícios. Sua mostrando a compra de um desses grandes ativos em um único ano, no entanto, enviesada uma declaração de lucros e perdas. Seus contadores começou dividindo a despesa uniformemente durante a vida esperada do ativo, alisando declarações de perda de lucro e retratar com mais precisão a relação entre custo e benefício e vida útil. Em 1913, a Receita Federal adotou esse procedimento como uma regra fiscal.

Enquanto que, conceitualmente, a depreciação é fácil de entender, compreender as suas regras fiscais é um desafio. Diferentes regras aplicáveis ​​aos bens colocados em serviço (ou seja, alugado) em momentos diferentes. Mesmo as actuais regras em vigor para as propriedades colocadas em serviço a partir de 1986 incluem dois sistemas e três métodos. O sistema de amortização geral (GDS) é o mais comum, eo sistema de amortização alternativo (ADS) é menos comum, usado principalmente para organizações sem fins lucrativos e de determinadas terras agrícolas, embora qualquer pessoa pode optar por usar este sistema se ele deseja. Dentro dos GDS, você pode escolher entre linear ou um dos dois tipos de depreciação acelerada. Se você optar por usar o ADS, você deve selecionar o método linear de depreciação. linha reta divide o custo de um activo uniformemente sobre sua vida útil. depreciação acelerada permite reivindicar mais depreciação nos primeiros anos e menos em anos posteriores.

Se você melhorar uma propriedade depreciável, o IRS trata como propriedade depreciável separada para efeitos fiscais. Por exemplo, se você comprou um edifício de cinco anos atrás, colocar um telhado novo há três anos e instalou um novo aparelho no ano passado, que seria depreciar o prédio, o telhado e o aparelho separadamente. Para se qualificar para a depreciação, uma melhoria deve ter uma vida útil de um ano ou mais. Se for inferior a um ano, a melhoria é geralmente classificado como de manutenção e está totalmente amortizados no ano em que é feita.

O IRS enumera uma série de melhorias comuns de propriedade de aluguel e coloca-los em categorias. Eletrodomésticos, tapetes e móveis usados ​​no aluguer é considerado propriedade de cinco anos. Qualquer melhoria que não esteja especificamente listadas pelo IRS é considerado propriedade de sete anos. De acordo com os GDS, uma melhoria de cinco anos é amortizado ao longo de cinco anos e uma propriedade de sete anos é amortizado ao longo de sete anos. O próprio edifício é depreciado ao longo de 27,5 anos. Sob as ADS, melhorias e edifícios são depreciados durante longos períodos de tempo.