Deduções fiscais para o proprietário de uma fazenda que é parcialmente alugado

Formas de IRS aplicáveis

• Se a locação é uma locação de caixa simples, deduções devem ser discriminados sob um IRS formulário anexo E. Se a locação implica a sua participação material cultivar a terra arrendada, você vai usar um agendamento F para reivindicar deduções associadas à produção. E se a terra é arrendada e você é um participante não-material de locação do Formulário de uso do solo 4835. Cada dá direito ao proprietário de terras a diferentes tipos e quantidades de deduções.

Critérios de Participação Relevante

• Há quatro testes utilizados para estabelecer a "participação material." O primeiro teste é dividida em duas partes. A primeira parte do primeiro teste requer que você atender a três condições. As condições são: um acordo formal para participar de cultivar a terra, num acordo de gestão ou a participação sem um acordo formal.

  
  
  
  

  A segunda parte do primeiro teste para determinar "Participação Relevante", sob o código de IRS exige que você para atender a qualquer três dos seguintes quatro condições: que você tenha feito um adiantamento em dinheiro para, pelo menos, metade da colheita, você fornecer metade das ferramentas ou equipamentos , você fornece serviços de consulta ou você inspecionar a colheita periodicamente. Os três testes restantes são inter-relacionadas, exigindo que você: participar nas decisões sobre o trabalho Lavoura- 100 horas ou mais ao longo de um período de cinco semanas ou maior produção de culturas envolvendo: ou que execute atos que no "seu efeito total" show o seu envolvimento com a produção das culturas.

Critérios para um participante não-material

• Estes critérios são um pouco mais simples, mas ainda um pouco complexa sob o código fiscal. Você se torna um participante não-material, se você quer trabalhar a terra mais de 500 horas no ano fiscal, "substancialmente" participar de cultivo na terra alugada, participar, pelo menos, tantas horas qualquer qualquer outro cultivo da terra, se a sua assistência é considerado significativo, ou você materialmente assistida durante cinco dos 10 anos anteriores ou prestado um serviço pessoal para três ou mais anos.

Deduções por Categoria

• Você terá direito a deduções e exclusões de renda com base no formulário que se aplica. Para uma locação de caixa simples que você vai preencher um anexo E para fins fiscais. A renda não é considerado o mesmo que renda por conta própria, você não vai ter direito a reclamar quaisquer custos de solo ou de conservação de água que são gastas na terra alugada, as regras da perda passiva são limitadas a US $ 25.000, nem você vai ser capaz de reivindicar deduções para o equipamento ou propriedade deduções. Como participante não-material no imóvel que você vai usar o Schedule 4835, o que significa que não vai contar a renda como rendimento por conta própria, você está isento de imposto sanções a renda agrícola bruta, você irá beneficiar de uma porção do solo e os custos de conservação de água associados à terra alugada, você também vai beneficiar de deduções de propriedades agrícolas, embora as perdas passivas ainda estão limitadas a US $ 25.000. Como participante material, você irá usar um agendamento F ea renda e alugar contará como renda auto-emprego. O resto dos principais deduções e exclusões são na sua maioria semelhantes aos de um participante passivo. Para todas as deduções restantes, seguir as regras relativas ao cronograma específico para o qual você se qualificar, de acordo com o Código do IRS.

• Parcialmente terras arrendadas podem desencadear questões fiscais complexas para locador e locatário. Considerar consultar um profissional do imposto bem versado nestes assuntos antes de apresentar declarações fiscais.