O ciclo de desembolso de caixa constitui parte do processo de contabilidade da empresa. Alguns recursos de contabilidade da empresa considerar este ciclo de um processo em si, enquanto outros classificá-lo como uma parte de um processo de contabilidade maior. Compreender o ciclo de desembolso de caixa implica examinar o seu objectivo, as etapas do processo e as várias empregados envolvidos nesse processo. O diretor financeiro (CFO) ajuda a definir os procedimentos de desembolso de caixa nas empresas.
O desembolso de caixa
O ciclo de desembolso de caixa é o processo pelo qual uma empresa compra os itens, a partir de partes de um processo de fabricação de produtos para venda comercial, com recursos de caixa. Este processo depende muito das decisões e aprovação do departamento de contabilidade de uma empresa. Em um negócio grande ou burocrática, o ciclo de desembolso de caixa envolve um punhado de outros que não contabilidade, incluindo a compra, recebimento e produção departamentos. desembolso de caixa pode envolver não apenas dinheiro físico, mas todos os recursos de caixa, tais como cheques e linhas de crédito.
Passos no ciclo
O ponto de um ciclo de desembolso de caixa de partida depende do plano de contabilidade de um negócio específico. Explicou linearmente, o ciclo funciona basicamente assim: uma empresa decide comprar um item ou grupo de itens. O departamento de compras coloca uma ordem de compra, o que o departamento de contabilidade aprova com base nos recursos disponíveis em caixa. O departamento de recebimento recebe a ordem do fornecedor a crédito. O departamento de contabilidade cria toda a documentação necessária para a compra e paga o fornecedor. O pagamento do fornecedor constitui o desembolso de dinheiro real.
O ciclo de despesa
Autor James A. Salão argumenta em seu livro "Sistemas de Informação de contabilidade" que o ciclo de desembolso de caixa constitui parte de um processo maior chamado do ciclo de despesa. De acordo com Hall, o ciclo de desembolso de caixa e as compras / contas do sistema a pagar constituem os dois elementos da primeira parte do ciclo de despesa. Neste ciclo, a compras / contas a pagar sistema determina as necessidades materiais de uma empresa, e que adquire materiais com base nessas necessidades. Este sistema registra todas as compras de entrada como inventário e cria contas para cada fornecedor. Durante o ciclo de desembolso de caixa, o departamento de contabilidade recolhe informações sobre todas as contas abertas e compensa essas contas através de desembolso de caixa. Este ciclo é mais ou menos idêntico ao ciclo de desembolso de caixa padrão, mas divide-os em subciclos.
Mais sobre desembolso de caixa
desembolso de caixa em pequenas empresas trabalha de forma muito diferente. Uma loja de propriedade independente, por exemplo, pode empregar uma pessoa que faz todas as compras, lida com todos recepção e saldos todas as contas através de desembolso de caixa. Este indivíduo também lida com dinheiro em caixa para as compras.
Em alguns casos, um sistema de desembolso de caixa pode não ter nada a ver com a compra de matérias por meio de negócios. O estado da Califórnia, por exemplo, chama o sistema pelo qual ele paga os ganhos da loteria estadual um ciclo de desembolso de caixa. Tecnicamente, qualquer ciclo pelo qual uma entidade desembolsa dinheiro como dinheiro ou cheque constitui um ciclo de desembolso de caixa.
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