Quais são os benefícios e desvantagens de contabilidade de valor justo?

Feito famoso pela crise imobiliária, as medições de valor justo ter obtido um mau rap por alegadamente mergulhar a nação em turbulência econômica. Claro, isso não é as medições inteiros história- de justo valor, as estimativas feitas com base em determinar qual o valor que seria atribuído a um ativo durante uma transação ordenada com base nas condições atuais do mercado, têm vantagens e desvantagens.

Realidade Econômica espelhos

  • Os defensores da contabilidade de valor justo argumentam que o uso de medições de valor justo é necessário para registros financeiros para representar a realidade econômica do negócio. Porque a contabilidade convencional permite somente para valores de ativos para ser escrito, os valores contábeis tendem a subestimar o valor dos ativos. contabilidade de valor justo em os EUA permite que o valor dos investimentos a serem gravados para cima e para baixo como valores de mercado mudam. Sob International Financial Reporting Standards (IFRS), as regras são as empresas ainda mais liberal não estão limitados a investimentos na aplicação de contabilidade de valor justo.

perda de Reconhecimento



  • Porque as perdas são relatados quando os valores dos ativos mudam, não quando eles estão envolvidos em uma transação, os proponentes da contabilidade de valor justo afirmam que os investidores não são tão facilmente capaz de ser enganados por empresas que tentam esconder perdas. Por exemplo, digamos que uma empresa detém um investimento em ações de outra empresa que está segurando como disponíveis para venda. No âmbito da contabilidade de livro-valor, as perdas e os ganhos com os títulos não vendidos não são registados como rendimento até que os títulos são sold- no âmbito da contabilidade de justo valor, as perdas e os ganhos são reconhecidos imediatamente.

Volatiltiy

  • Um forte argumento contra a contabilidade de valor justo é a sua volatilidade. Devido as variações no valor são registrados a cada data de balanço, alterações mesmo diárias mercado podem afetar a avaliação da empresa. Um contra-argumento é que as mudanças do mercado afectam todas as empresas da mesma forma, de modo que os efeitos cancelar a saída no entanto, comparando o valor dos ativos de valor justo de uma empresa ao longo do tempo torna-se problemático quando um componente da mudança de preço está relacionada exclusivamente a atividade do mercado esporádica.

Subjetividade

  • Para os ativos que não são negociadas em bolsa, as medições de valor justo são determinadas subjetivamente. Enquanto o Financial Accounting Standards Board (FASB) fornece uma hierarquia de entradas para medições de valor justo apenas no nível 1 entradas são preços de mercado cotados não ajustados em mercados ativos para itens idênticos. Se estes não estiverem disponíveis, a empresa quer tem que olhar para itens similares em mercados ativos, mercados inativos para itens idênticos, ou estimativas fornecidos pela empresa não observáveis. Estas estimativas de nível 2 e nível 3 pode ser uma fonte de discórdia entre os auditores e de gestão.

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