Um aspecto peculiar da indústria de seguros é o grande lapso de tempo entre as receitas, por um lado, e as despesas relacionadas, por outro - em outras palavras, entre a recepção dos prémios de segurados e o pagamento dos créditos. Esta diferença faz estrimates atuariais (da longevidade esperada do segurado, por exemplo, no caso dos seguros de vida) um fator crucial na determinação da rentabilidade, mesmo a solvência, de uma empresa.
Perda e perda de Ajustes
No coração da indústria de seguros são duas operações contabilísticas exclusivos a esse mercado: pagamento de créditos, por um lado, e em aumento ou diminuição de sinistros reservas no outro. Ambas as transacções se combinam para tornar-se "perdas incorridas". A variação líquida das provisões durante um período contabilístico, mais sinistros pagos, iguala as perdas sofridas.
Há também recuperáveis, ou compensações em dinheiro, tais como salvamento e sub-rogação, que são registrados como perdas pagos negativos.
Por exemplo, uma companhia de seguros pode reservar um "direito de sub-rogação" após uma perda. A empresa vai pagar o segurado seu pedido e depois passo para a posição de seu segurado como um possível autor contra um terceiro que pode ter causado o dano.
Resseguro
As companhias de seguros muitas vezes contratar uma parte do seu risco através da celebração de seus próprios contratos com empresas de resseguros. Os procedimentos de contabilidade para o resseguro são, como um relatório da London School of Economics colocá-lo em 1996, uma "imagem espelho da contabilidade para o seguro directo."
Os que definem padrões
O International Accounting Standards Board (IASB), em Londres, produz as Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS), os padrões aceitos pela maior parte do mundo contabilidade financeira fora dos Estados Unidos. O Financial Accounting Standards Board (FASB), em Norwalk, Connecticut, é a sua contrapartida para os contabilistas dentro os EUA
Os dois corpos estão envolvidos em um projeto conjunto, desenvolver o que eles chamam de uma "abordagem de medição" para o seguro. Isso resolve o intervalo de tempo entre as receitas e as despesas, exigindo uma avaliação de valor presente de um determinado contrato, com três elementos: a média ponderada pelo probabilidade explícita de fluxos de caixa futuros que se espera obter dado cumprimento seguradora do contrato- o efeito do valor temporal de dinheiro- ea eliminação de ganhos com o mero início do contrato.
A Taxa de Desconto
A provisão para o efeito do valor de tempo de dinheiro que será permitida nas normas emergentes é também conhecido como a taxa de desconto.
Esta taxa, as duas placas concordaram, "devem reflectir as características dos contratos, em vez de as características de ativos realmente realizadas para apoiar os contratos, a menos que os contratos de compartilhar essas características."
Especificamente, se os fluxos de caixa relacionados a contratos de seguros não-se refletir a produtividade de ativos específicos, em seguida, a taxa de desconto será simplesmente a taxa livre de risco com um ajuste para falta de liquidez. Por outro lado, se a produtividade de ativos contrato de apoio específicas desempenha um papel na determinação do fluxo de caixa, a taxa de desconto será ajustado para refletir o máximo,
Características dos contratos de seguros
Sub-rogação e direitos de recuperação de uma solução auto