O que é um equilíbrio de fundo na contabilidade sem fins lucrativos?

O saldo do fundo irrestrito, também conhecido como balanço patrimonial líquido irrestrita, reflete a quantidade disponível para ser usado para operações gerais. Por exemplo, quando você vê um saldo de US $ 100.000 neste fundo, isso significa que uma organização pode usar este montante para qualquer finalidade, sem restrições. A maioria das despesas são processadas e relatadas neste fundo, muitas vezes apresentada como uma coluna separada nas demonstrações financeiras. Este saldo do fundo normalmente aumenta com receita sem restrições e é liberada a partir restrições- diminui com as despesas.

Um fundo temporariamente restrito ou o balanço patrimonial líquido detém doações e subvenções que estão a ser utilizados no futuro ou para um programa específico. Quando um doador dá um presente a ser utilizado no próximo ano fiscal, a entrada de diário é para creditar uma conta e de débito em dinheiro de receitas temporariamente restrito, que é muitas vezes mantida em uma conta bancária separada. A maioria dos subsídios do governo são contabilizados neste fundo, porque eles são muitas vezes para uma finalidade específica. Este saldo do fundo tradicionalmente aumenta com receitas temporariamente limitados e diminui com liberações de restrições. Geralmente, não há despesas são reconhecidas neste fundo.

Doações são operações típicas envolvendo um equilíbrio de fundo permanentemente restrito. Doações reconhecidas nesse fundo devem ser mantidos para a perpetuidade ou por um tempo muito longo. Dependendo termos da investidura, juros e rendimentos gerados por fundos permanentemente restritas pode ser reconhecido no fundo irrestrita ou temporariamente restrito. Em 2008, a FAS pessoal de posição 117-1 Endowments de Not-for-Profit Organizations foi lançado para esclarecer como lidar com fundos permanentemente restritas que perderam valor durante a mais recente crise econômica. Normalmente, o saldo deste fundo permanece o mesmo ao longo dos anos, mas nem sempre.

Quando uma organização sem fins lucrativos fecha seus livros contábeis, ele fecha contas individuais de seus próprios fundos nem todas as contas perto de um fundo. Algumas contas podem fechar no fundo temporariamente restrito, enquanto outros fecham em outros fundos. Isso pode representar um desafio para muitas organizações sem fins lucrativos, porque normalmente, sistemas de contabilidade fechar todas as contas para uma conta e em um fundo. Contabilistas geralmente precisam corrigir manualmente o fechamento aos fundos próprios, um processo muito detalhado. Quando você vê $ 400 como o saldo líquido global irrestrita, isso significa que todas as contas sem restrições foram fechadas para esse fundo e o resultado líquido, incluindo um saldo inicial, é de R $ 400.