Em um exercício de opções de ações sem dinheiro empregador, um empregado simultaneamente compra e vende o estoque. O rendimento tributável do empregado é a diferença entre o custo de exercer a compra e as receitas da venda do estoque. Este rendimento é tributado como compensação. Deve ser incluído no W-2 anual do empregado. Esta renda não é informado como um ganho de capital no Anexo D. No entanto, o empregado pode ter para completar programação D, a fim de clarificar o tratamento fiscal como compensação.
Coisas que você precisa
- Anexo D
- Forma 1099-B relatórios venda prossegue
Passos de cálculo
Introduza a data do exercício cashless na Parte I do Anexo D para a Curto Prazo Os ganhos e perdas de capital. Gravar esta mesma data que tanto a data de aquisição ea data vendido.
Grave o produto da venda relatados pela corretora no Formulário 1099-B como o preço de venda no Anexo D.
Multiplique o número de ações vendidas pelo custo por parte do estoque vendido. Se esta é a mesma figura no Formulário 1099-B, adicione a comissão para vender o estoque. Se Form 1099-B tem um valor mais baixo, a comissão já foi aplicada contra o produto da venda e não deve ser contado novamente nesta etapa. Adicione quaisquer taxas pagas para exercer a opção de compra de ações. Grave este resultado no Schedule D como o custo ou outra base.
Subtrair a base de custo do preço de venda. Este é o ganho ou perda para o Schedule D.
dicas & avisos
- A quantidade no Anexo D para um exercício sem dinheiro deve ser uma pequena perda. A quantidade de perda é composta de a comissão de venda acrescido de quaisquer taxas pagas para o exercício das opções de ações.
- Não relatar o preço de exercício das opções de ações como a base de custo. Esta é apenas uma parte da base. O outro componente da base é o montante dos rendimentos de compensação que é adicionado no W-2 anual. Se a base de custo relatado no Anexo D não é a totalidade do valor de mercado da ação na data de exercício sem dinheiro, o imposto é incorrectamente avaliados duas vezes --- sobre o W-2 e Anexo D.
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