Um programa de participação acionária dos empregados, ou ESOP, é um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, qualificado oferecido pelos empregadores aos seus empregados. Enquanto a Receita Federal exige contribuições do empregador anuais às contas de investimento de cada funcionário participante no plano, os empregadores retêm o direito de escolher se quer permitir que os funcionários a tomar empréstimos de suas contas ESOP antes de atingir a idade da reforma. Se um empregador opta por permitir empréstimos de funcionários em seu documento do plano ESOP, ele deve aderir às diretrizes do IRS sobre a disponibilidade, os montantes do empréstimo e horários de retorno.
empréstimos
Se um empregador projeta seu ESOP para permitir empréstimos, o plano deve permitir que todos os participantes da ESOP para tomar um empréstimo, independentemente do seu estatuto dentro da empresa. O IRS permite que uma pessoa para tomar um empréstimo de sua conta ESOP, por qualquer motivo, embora o empregador tem o direito de permitir que um empréstimo só para fins específicos, como para pagar as despesas da faculdade ou a compra de uma casa, enquanto o restrições aplicam-se a todos os participantes do ESOP.
Enquanto um empregador pode estabelecer um montante máximo de empréstimo, o montante deve permanecer dentro das diretrizes estabelecidas pelo IRS. Em 2011, a Receita Federal permite que um participante ESOP para tomar um empréstimo igualando o locador de US $ 50.000, ou o maior valor entre US $ 10.000 ou 50 por cento do saldo adquirido de sua conta.
vários empréstimos
O IRS permite que um empregado para tirar mais de um empréstimo de sua conta ESOP dentro dos limites do plano. O total de empréstimos ESOP de um empregado não pode exceder o valor máximo permitido para um único empréstimo, no entanto. Por exemplo, se um empregador permite que um empregado para tomar um único empréstimo de sua conta ESOP até US $ 10.000, a soma de vários empréstimos do empregado não pode exceder US $ 10.000.
Pagamento de empréstimo
O IRS requer um empregado para reembolsar um empréstimo de sua conta ESOP dentro de cinco anos de originação do empréstimo. Um empregado deve fazer pagamentos de empréstimos iguais, incluindo principal e juros, pelo menos a cada trimestre durante o qual um equilíbrio permanece. O IRS permite que um empregador para estender o período de retorno para um empregado que tomou um empréstimo de sua conta ESOP para fins de comprar uma residência principal.
Distribuição considerada
O IRS não considerar um empréstimo de um rendimento tributável ESOP a um empregado, desde que o empréstimo satisfaz as diretrizes do plano em termos de quantidade e de reembolso. Se um empregado não pagar o seu empréstimo ESOP dentro de cinco anos, o IRS vê o saldo devedor do empréstimo no momento o plano reconhece o padrão como uma suposta distribuição, o que significa que o IRS considera o rendimento tributável saldo do empréstimo e, dependendo do empregado de idade, sujeitos a uma sanção-retirada antecipada.
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Regras de pagamento esop