Em contabilidade, você pode ter três tipos de valores mobiliários: a segurança de negociação, uma segurança disponíveis para venda ou de segurança mantidos até o vencimento. Todos estes títulos são ativos, de modo que em seu balanço, eles precisam ser relatados como ativos. Mesmo que eles são ativos patrimoniais, que fazem fluir através de sua declaração de renda e declaração de fluxo de caixa. Todos estes aspectos devem ser tomados em conjunto para informar corretamente a sua segurança negociação.
Saber se você tem uma segurança de Negociação
Porque existem três tipos de títulos, você precisa identificar corretamente você tem uma garantia de negociação antes que você pode denunciá-lo corretamente. A segurança negociação pode ser tanto títulos de capital ou de dívida. No entanto, títulos para negociação são comprados com o único propósito de vendê-los no futuro próximo, que é tipicamente em um ano ou menos. Se você não pretende vender por mais de um ano, ele quer ser mantidos até o vencimento ou disponível para venda.
Valorizando a Segurança
Ao relatar a segurança em seu balanço, você precisa saber o valor do ativo para explicar adequadamente para ele. Com uma garantia de negociação, o valor do activo é o seu valor de mercado justo. Por exemplo, de títulos de capital como um estoque, o valor da garantia de negociação é o preço da ação na data do seu balanço. Se você tiver um título de dívida, tais como um empréstimo a alguém, o valor é o montante do empréstimo é de valor ou o preço pelo qual você pode vendê-lo para outra parte.
Colocando a Segurança no Balanço
Porque a segurança negociação é uma segurança que você quer vender em menos de um ano, é um ativo circulante. Portanto, você nunca vai encontrar uma garantia de negociação como um ativo de longo prazo. Isto significa que você precisa digitar a segurança comércio como um activo corrente em seu balanço. A quantidade próxima ao ativo é a avaliação do título negociação mencionado anteriormente.
Fluir através de outras declarações
Porque a segurança negociação pode aparecer em várias demonstrações financeiras, se você tiver uma mudança no valor justo de mercado do activo no momento da nova declaração, é preciso reconhecer o ganho ou perda, de acordo com a mudança no preço, em seu demonstração de resultados como um ganho ou perda não realizada. Por exemplo, se a segurança negociação foi avaliada em US $ 100 em sua última declaração e é agora vale US $ 110, você tem um ganho não realizado de $ 10. Além disso, quando montar o seu fluxo de caixa, todas as atividades com títulos para negociação ir sob sua seção de fluxos de caixa operacionais.
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