Fraude é considerado um crime de colarinho branco. Ele inclui peculato, fraude administrativa, fraude de investimento e fraude ao cliente. A maioria das fraudes dos EUA são encontrados através de denúncias anônimas ou por acidente. No entanto, de acordo com a Association of Certified Fraud Examiners, os auditores internos descobrir 20 por cento das fraudes e dos auditores externos encontrar 12 por cento. Pessoas cometer fraude por causa de uma pressão percebida, uma oportunidade percebida e uma racionalização. Isso é chamado de "Fraude Triângulo."
fraude Triangle
As pessoas cometem fraude com base na pressão, como a ganância, vivendo além de seus meios, perdas financeiras pessoais ou necessidades financeiras inesperadas. Eles também agir com base em oportunidade, tal como a falha de um empregador para medir o desempenho de um trabalhador, a falta de uma trilha de auditoria ou o fracasso de disciplinar aqueles que cometem fraude. Autores também pode ser conduzido por pensamentos como "a organização me deve," "é por uma boa causa" ou "Eu só estou pedindo o dinheiro."
Sinais de aviso
Os sinais de alerta de fraude incluem anomalias contábeis, tais como documentos em falta, itens antigos em conciliações bancárias, vazios excessivas ou créditos, aumento de contas vencidas, documentos alterados, pagamentos duplicados, sequências de documentos que não fazem sentido, escrita questionável, e com defeito entradas de diário ou imprecisões nos livros. Sinais também podem incluir falta de inexplicáveis de estoque, compras em excesso, aumento ou redução significativa em saldos de contas, encargos atrasados excessivos, e estilo de vida extravagante.
identificar Fraude
Quando for constatada fraude ou suspeita, um examinador de fraude realiza uma auditoria. O examinador combina a experiência da auditoria com a investigação criminal. examinadores de fraude tem quatro objectivos principais ao realizar a auditoria: determinar se existe fraude, aprendendo o escopo da fraude, identificar os autores e determinar como a fraude ocorreu.
Prevenção
A melhor prática de negócios é para evitar a fraude antes que ela ocorra. Um dos métodos para prevenir este crime é criar uma cultura de honestidade, transparência e assistência. As empresas também podem fornecer treinamento fraude-consciência e criar um ambiente de trabalho positivo que estimula a honestidade.
As empresas podem reduzir as possibilidades de fraude por ter bons controles internos, desencorajando conluio entre funcionários e clientes, empregados de monitoramento, criando uma expectativa de punição, proporcionando uma linha direta para denúncias anônimas, e realização de auditoria pró-ativa.
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