Origens e aplicações de demonstração dos fluxos

As origens e aplicações de demonstração dos fluxos, também chamado de fluxos de caixa declaração, divulga os detalhes sobre as saídas de caixa e entradas de um negócio durante um período de tempo específico. Enquanto os contabilistas preparar o resultado pelo regime de competência, eles constroem os fluxos de caixa declaração estritamente numa base de caixa. regime de competência permite entradas não-caixa, tais como depreciação, o que pode distorcer uma imagem realista dos fluxos de caixa.

As origens e aplicações de demonstração dos fluxos analisa fluxos de caixa de três áreas: atividades operacionais, financiamento e investimento. Os fluxos de caixa das atividades operacionais representam o dinheiro recebido com a venda de produtos e serviços, dinheiro pago para os custos de produção, pagamento de despesas gerais e alterações nos valores das rubricas do balanço, tais como contas, inventário, ativos e atual fixos a receber passivos. As atividades de financiamento referem-se a empréstimos e empréstimo reembolsos. Estes tipos de atividades de financiamento não aparecem no resultado Instrução- é por isso que uma declaração de renda pode mostrar lucros, mas o negócio ainda pode experimentar os fluxos de caixa negativos. atividades de investimento descrever quaisquer dividendos pagos e de qualquer capital adicional que tenha sido injetado no negócio.

Uma revisão regular das origens e aplicações de demonstração dos fluxos ajuda a identificar potenciais áreas problemáticas. descoberta precoce destas fraquezas dá tempo de gestão para tomar ações corretivas antes que se agravem. Como exemplo, o negócio pode ser relatando um lucro, mas está lutando para pagar as contas em tempo hábil. Uma revisão das origens e aplicações de demonstração dos fluxos poderia revelar que o dinheiro foi consumido para financiar aumentos de contas a receber e estoques. Sabendo disso, a gestão se concentrará em cobrança mais eficaz dos créditos e reduzir os itens desnecessários no inventário.

Usando dados históricos recolhidos a partir dos fluxos de caixa declaração, os gerentes podem construir planos sobre como financiar futuras aquisições de ativo imobilizado, aumentos de capital necessário para apoiar o crescimento e desenvolver esquemas de reembolso de empréstimo de trabalho. Os gestores serão capazes de determinar se o crescimento pode ser financiado a partir de atividades operacionais internos, tomar empréstimos adicionais ou pedir acionistas para investir mais capital. Eles podem avaliar diversas alternativas de financiamento e descobrir se os efeitos sobre o balanço é positivo ou negativo.

As origens e aplicações de demonstração dos fluxos fornece uma maneira de medir o desempenho de uma empresa contra as médias da indústria para empresas semelhantes ou contra seus principais concorrentes. Banqueiros, analistas e investidores usam esta informação para avaliar a saúde de um negócio e identificar performers acima da média ou abaixo da média. Os proprietários do negócio pode usar comparações para identificar áreas de fraqueza dentro de sua empresa e definir metas de melhoria.