As empresas que utilizam o método contábil de competência tipicamente preparar uma demonstração de fluxo de caixa a cada mês para descobrir quando eles podem esperar o fluxo de dinheiro para a empresa. Oficialmente chamado a demonstração dos fluxos de caixa, o departamento de contabilidade pode escolher entre dois métodos de preparação para a demonstração dos fluxos de caixa - diretos e indiretos. Cada método aborda o fluxo de caixa de relatórios a partir de uma perspectiva diferente, embora cada resultado no mesmo número final para o período de contabilidade.
Método direto
A demonstração dos fluxos de caixa método direto identifica fontes da empresa e usa o dinheiro dividido em três seções que contêm recebimentos e pagamentos em dinheiro. Estas secções incluem atividades operacionais, de investimento e de financiamento. As actividades operacionais englobam os recebimentos e pagamentos de operações comerciais normais, enquanto actividades de investimento incluem a compra ou venda de ativos de longo prazo e investimentos. As atividades de financiamento referem-se a empréstimos de dinheiro e fazer pagamentos aos credores e investidores.
Indiretas Statement
O método de fluxo de caixa indireta não inclui tanta informação quanto o método direto. Empresas preparar a instrução indireta, iniciando com lucro líquido, como relatado em outro demonstrativo financeiro mensal - a demonstração de resultados. Contabilistas fazer ajustes para que este valor para todos os itens não monetários. Essencialmente, o método de preparação indireta leva uma demonstração de resultados de exercício eo converte em uma declaração de renda de caixa.
Empresas públicas
Ambos os fluxos de caixa métodos de preparação declaração são admissíveis sob padrões básicos de contabilidade, mas o Financial Accounting Standards Board prefere o método de fluxo de caixa direta para empresas públicas que vendem estoque. FASB prefere este método porque os acionistas da empresa encontramos a declaração mais fácil de ler do que o fluxo de caixa indireto. Mas as empresas preferem o método indireto, porque é mais fácil para preparar uma vez que a informação financeira já está à mão.
empresa Divulgações
As empresas podem incluir divulgações quer com o fluxo de caixa direto ou indireto. Estas divulgações pode detalhar quaisquer actividades de financiamento e de investimento não monetários, como FASB exige muitas vezes estas admissões juntamente com a demonstração financeira do fluxo de caixa. Sob as normas de contabilidade, as empresas podem preparar uma instrução secundária anotando todas as atividades que não envolvem dinheiro significativas para as partes interessadas. Isso ajuda a informar os acionistas de uma empresa de informações adicionais que podem ser aplicados ou afetar seu investimento.
O propósito de uma declaração de fluxo de caixa
Definição de fluxo de caixa positivo e negativo