regime de competência reconhece custos e receitas quando as transações são concluídas e quando os montantes em causa são colecionáveis. Por exemplo, se uma empresa fez uma venda a crédito a um cliente crédito, que iria gravar essa venda sobre as contas no instante em que é feita. Como resultado disto, as receitas e despesas na demonstração de resultados do negócio não refletem a quantia de caixa e equivalentes de caixa que tem na mão. O fluxo de caixa é o termo usado para descrever a mudança na quantidade de caixa e equivalentes de caixa que uma empresa tem no fluxo de caixa à mão positivo significa que está adquirindo mais, enquanto o fluxo de caixa negativo significa a quantidade está diminuindo.
Caixa e equivalentes de caixa
Dinheiro pode incorporar ambas as moedas e certos recursos econômicos chamados equivalentes de caixa. Os equivalentes de caixa são activos estáveis que são conversíveis em moedas em um curto espaço de tempo, sem perda significativa de valor. Exemplos de equivalentes de caixa incluem papel comercial, contas do mercado monetário, e títulos de curto prazo com datas de maturação de três meses ou menos.
Fluxo de caixa
O fluxo de caixa é o movimento de caixa e equivalentes de ambos dentro e fora da propriedade de uma empresa. O fluxo de caixa não é o mesmo que as receitas e despesas na demonstração de resultados porque a contabilidade pelo regime de competência reconhece transacções no momento de sua ocorrência. Desde que as vendas podem ser feitas sobre o crédito ou ser coletadas em vários pagamentos, receitas e despesas não são as mesmas que as entradas e saídas de caixa.
Fluxo de caixa positivos e negativos
fluxo de caixa positivo é um influxo de caixa e equivalentes de caixa no negócio, enquanto o fluxo de caixa negativo é um fluxo de saída de caixa e equivalentes de caixa longe do negócio. Por exemplo, o negócio de coleta de dinheiro de uma venda que fez há um mês seria um fluxo de caixa positivo no presente período, enquanto se fez compras com o dinheiro, que seria um fluxo de caixa negativo.
Demonstração do Fluxo de Caixa
Os fluxos de caixa em um único período contábil são registrados em uma ficha financeira chamou a declaração de fluxo de caixa. Ele divide os fluxos de caixa em três segmentos - operacionais, de investimento e financeira. Operacional refere-se aos fluxos de caixa provenientes de operações principais do negócio, investimento refere-se aos fluxos de caixa provenientes de investimentos do negócio em suas operações, e refere-se financeira aos fluxos de caixa originários de transações do negócio com seus investidores na forma de fluxos de caixa e dividendos a ser pagos Fora. Cada declaração de fluxo de caixa termina com fluxo de caixa líquido, o que é positivo ou um valor negativo, dependendo se a visita recebido mais dinheiro e seus equivalentes do que pagos no mesmo período.
Vs. Direta método de fluxo de caixa indireta
Qual é o significado do fluxo de caixa em um negócio?