Diretrizes da lista de verificação de auditoria interna

listas de verificação de planejamento de auditoria reunir informações para o planejamento e escopo da auditoria de forma eficaz. As listas de verificação lembrar o auditor que relatórios para gerar e avaliar se preparar para o teste de exame. As listas de verificação também pode incluir um questionário que o auditor ou de gestão completa para dar um instantâneo de alto nível da área sob revisão de auditoria. gestão de auditoria baseia-se em listas de verificação de planejamento para garantir o auditor planejou adequadamente a auditoria.

Durante a auditoria real, listas de verificação reunir informações para testes de auditoria. Certas respostas a lista de verificação de questões pode indicar um problema de auditoria. Por exemplo, uma "não" responder à pergunta "São extintores de incêndio localizada pelo menos a cada 40 pés no armazém?" É uma questão de auditoria se extintores são obrigados a ser localizado na esses intervalos. Quando possível, a estrutura da lista de verificação para que as respostas negativas destacar preocupações. perguntas da lista de verificação e respostas devem ser escritas de forma clara e em pormenor suficiente para suportar a conclusão.

As listas de verificação são frequentemente utilizados para confirmar a documentação do trabalho de auditoria adequada. Por exemplo, a pergunta "Será que todos os papéis de trabalho incluir um título, número de referência e as iniciais auditor?" indica se padrões foram seguidos. Além disso, a gestão de auditoria analisa o trabalho de auditoria de qualidade, consistência e precisão. Por exemplo, a pergunta "Será que cada teste incluem o tamanho da amostra de auditoria necessária?" valida que a evidência adequada existe para apoiar os resultados da auditoria.

O relatório de auditoria é o produto final da revisão e é comunicada a todos os interessados. listas de verificação dos relatórios de auditoria são desenvolvidos para garantir a informação relevante é comunicada com o tom adequado e no formato adequado para o máximo impacto. Estas listas de verificação também pode lembrar o auditor que o público-alvo e a reação provável que o relatório de auditoria. A lista de verificação também pode garantir gramática, pontuação, ortografia e estilo de escrita estão em conformidade com as normas de auditoria.