Como desenvolver uma ferramenta de auditoria

Desenvolvimento de um programa de auditoria é um processo de equipe em que um auditor supervisor, gerente ou sócio aprova cada seção como auditores concluí-lo. Um programa de auditoria é um processo passo-a-passo escrito para os auditores a seguir. Seguindo o programa de auditoria, o auditor pode concluir a auditoria de uma forma eficiente e eficaz. Quando um programa de auditoria é desenvolvido ele deve passar por um processo de aprovação por isso, quando uma auditoria foi concluída e o supervisor de auditoria analisou e aprovou o trabalho há garantia de que a auditoria foi concluída correctamente e em conformidade com as normas de auditoria aplicáveis. Uma vez que um programa de auditoria for concluída ele pode ser usado para auditorias semelhante com um pouco de ajustes. Ao longo do tempo, uma empresa de auditoria pode construir uma biblioteca de programas de auditoria que podem ser usados ​​para desenvolver novos programas para novas auditorias. Em outras palavras, construir na experiência do passado.

Desenvolver uma lista de verificação é semelhante ao desenvolvimento de um programa de auditoria, exceto que checklists estão focados especificamente a uma função. Uma lista de verificação incidirá sobre contas a receber e outra lista de verificação incidirá sobre as contas a pagar e ainda outra lista de verificação incidirá sobre recebimentos de caixa e assim por diante. Desenvolvimento de listas de verificação é um processo simples, mas eles são muito detalhados e são usados ​​para avaliar os controles internos sobre uma função ou processo. auditores experientes podem lidar facilmente com o desenvolvimento de listas de verificação e, mais uma vez, é um processo de equipe que requer a aprovação do supervisor. Os supervisores precisam passar mais tempo em listas de verificação, porque eles são usados ​​para o trabalho de detalhe que envolve controles internos que devem ser devidamente avaliados.

planilhas do Excel são normalmente desenvolvidas pelos auditores de pessoal para o trabalho específico. Por exemplo, uma equipe de auditor pode ser atribuído a testar uma amostra de operações contabilísticas. Essas operações podem ser listados em uma planilha do Excel com todas as informações pertinentes, tais como data, quantidade, número de conta, número da transação e assim por diante. Os atributos a ser testado pode também ser listados e uma marca individualidades Tic desenvolvida para indicar os ensaios efectuados. Quaisquer exceções ou problemas podem ser anotados na ficha de trabalho e referência às operações aplicáveis. Conclusões sobre a testes de operações também pode ser escrito na folha de cálculo e referenciados à secção aplicável do programa de auditoria. Todas essas planilhas serão revisados ​​por um supervisor e aprovado ou enviados de volta para mais trabalho.