O que é uma provisão para créditos de liquidação duvidosa?

A provisão para perdas com empréstimos é uma despesa, ou o subsídio, um credor deixa de lado a reconhecer que um mutuário pode ser incapaz de reembolsar um empréstimo em parte ou no total. especialistas de crédito costumam usar os termos "reserva de avaliação" ou "provisão de avaliação" quando se refere a uma provisão para créditos de liquidação duvidosa. Outro termo utilizado é "provisão para imparidade do crédito." Para um credor, a conta de reserva de avaliação é uma conta de despesas, porque o credor antecipa que as perdas poderiam resultar de problemas financeiros dos devedores.

Para definir uma provisão para perdas com empréstimos, um oficial de crédito revê periodicamente a carteira de crédito de um banco, atendendo coisas como maturidade, rating de crédito e dispersão geográfica. Por exemplo, o funcionário poderá se concentrar em empréstimos que se tornam vencer nos próximos 12 meses ou pode pagar a atenção para os mutuários com menos do que estelar contagens de crédito e perfis financeiros instáveis. Depois de selecionar o grupo a rever, o oficial de empréstimo estuda os padrões de pagamento de todos os mutuários do grupo, com foco em se pagar a tempo, antes da data de vencimento ou forma depois. Durante esta revisão, debruçado sobre as situações financeiras dos mutuários é útil. Os devedores que perderem datas de pagamento ou que estão atrasados ​​- digamos 60 ou 90 dias de atraso - implicitamente está dizendo a um emprestador que atividades operacionais já embarcou em um caminho negativo no que diz respeito à geração de receitas e solvência. O credor pode rever um mutuário corporativo financeiramente instável para determinar se o negócio foi reiniciado ganhar dinheiro e se a maré da batalha competitivo está mudando em seu favor. Se não, o credor pode constituir provisão para perdas com empréstimos.

Para gravar uma provisão para perdas com empréstimos, um contador que trabalha para um credor debita a conta de provisão para perdas com empréstimos e credita a "provisão para créditos de liquidação duvidosa" conta, o que é uma conta-contra, o que significa que reduz o valor de, ou compensações, a conta de empréstimo. Isso faz sentido, dado que os empréstimos são ativos nos livros dos credores embora representem passivos para os devedores.

Como despesa operacional, a provisão para perdas com empréstimos é parte integrante de uma declaração de ganhos e perdas, também chamado de uma declaração de renda ou declaração de renda. "A provisão para créditos de liquidação duvidosa" é um componente do balanço são os activos e passivos da empresa.