Um prospecto é um documento que é emitido a cada vez que uma venda de títulos ocorre, seja através de uma oferta pública inicial (IPO) na bolsa de valores organizada ou através de uma operação de colocação privada. Essencialmente, um prospecto é o plano de negócios da empresa, que também contém informações sobre os valores mobiliários a ser emitidos.
Para proteger os investidores, auditores independentes têm de realizar diligência do prospecto. Um prospecto auditado é então aprovado pelo regulador (a Securities and Exchange Commission (SEC) dos Estados Unidos), e os títulos são vendidos a investidores.
Verifique Demonstrações Financeiras
No das principais responsabilidades de um auditor com relação a fazer a devida diligência em um prospecto é verificar todas as demonstrações financeiras, incluindo balanço, as demonstrações de lucros e perdas, e demonstração de fluxo de caixa. Todas as contas precisam ser verificados e verificado. Se a empresa apresenta demonstrações consolidadas de todas as suas afiliadas as demonstrações individuais que compreendem as demonstrações consolidadas precisam ser diligentemente verificada também.
Confirmar Parts Não Financeiros
O prospecto também contém uma grande quantidade de informações de natureza não-numérica, como a descrição dos produtos da empresa ou as perspectivas da empresa. É responsabilidade de um auditor para confirmar que não há informações erróneas ou fraudulentas contido nas partes não-financeiros do prospecto.
Escrever uma carta de conforto
O auditor tem que escrever uma chamada "carta de conforto" para o regulador (SEC nos Estados Unidos). Nele, o auditor, informa as autoridades sobre a sua análise da empresa e fornece informações sobre as declarações incluídas no prospecto. É preciso notar, porém, que o auditor não exibe opinião sobre se a empresa é uma boa compra, embora o auditor pode proporcionar uma garantia negativo (um termo usado por Certified Public Accountants, o que significa que as informações financeiras revisadas está correta do legal ponto de vista).
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