Lista de verificação para uma auditoria de banco

Um auditor aprende sobre o ambiente de controle de um banco para familiarizar-se com fatores que afetam as atividades corporativas e transações. fatores externos e internos possam influenciar as actividades de uma instituição bancária. Por exemplo, um banco de investimento com sede em EUA precisa respeitar as regras da Receita Federal ou o Financial Industry Regulatory Authority promulgar em uma base regular. Os fatores internos podem estar relacionadas com o estilo de gestão de topo de liderança e valores éticos, políticas de recursos humanos corporativos, conjunto de habilidades da equipe e robustez financeira da empresa. posição competitiva de um banco também pode afetar seu ambiente de controlo.

Um auditor testa controles internos de um banco em um determinado ponto no tempo ou de forma aleatória. Um controle é um grupo de directivas que a alta gerência de um banco estabelece para evitar a fraude, erro ou avaria tecnológica nas atividades operacionais. Testando controles internos fornece ao auditor "matéria probatória" e informações relevantes nos processos de classificação de risco. "matéria probatória" é um pedaço de informação sobre a qual um auditor interno baseia a sua opinião. Um auditor também garante que os controles internos são adequados e funcionais. Um controle funcional proporciona soluções adequadas para avarias internas.

Um auditor Comentários ambiente de controle de um banco e testa os controles corporativos se familiarizar com esses controlos. Ele classifica os controles internos "Alto," "médio" e "baixo," dependendo perdas esperadas. Um auditor interno aplica-se geralmente aceite as normas de auditoria, ou GAAS e princípios contábeis geralmente aceitos, ou GAAP, ao avaliar riscos e controles. Ele também analisa um banco de "riscos e controle de auto-avaliação," ou RCSA. Em um RCSA, gerente de risco sênior do banco fornece dados sobre os controles e riscos corporativos, bem como as classificações de risco. Ela classifica riscos como "tier 1," "nível 2" e "nível 3," baseada na possibilidade de perda.

Um auditor interno discute "Alto" e "médio" riscos com a liderança sênior de um banco antes de emitir um relatório final. Ele garante que os gerentes de fornecer medidas de correcção para esses riscos. "Alto" e "médio" riscos podem causar um banco de incorrer em perdas significativas. As demonstrações financeiras do banco também podem ser imprecisos, incompletos e não compatível com as regras da GAAS, GAAP, IFRS e da SEC. demonstrações financeiras completas incluem balanço (ou demonstração da posição financeira), a declaração de lucros e perdas, demonstração dos fluxos de caixa e demonstração de lucros acumulados (também conhecido como declaração de equivalência patrimonial).