Os impostos sobre as opções de negociação

Em geral, o IRS torna-se interessado em opções de venda e chamadas em três momentos possíveis: quando são vendidos, quando expiram ou fechar, e quando eles forem exercidas. Se você comprar uma opção de venda ou chamar e, em seguida, vendê-lo, o comércio é tratado como um comércio de ações: você deve relatar qualquer lucro que você faz sobre o comércio como um ganho de capital. Se a opção expira ou é fechado, você tem uma perda. Esta perda, juntamente com qualquer perda de assumir um comércio opções, pode ser usado para compensar os ganhos de capital. Se você exercer uma opção de venda ou ligue, o custo da opção, ou premium, é tratada como parte da base de cálculo sobre o comércio de ações. Quer lucrar ou perder, todos os ganhos de capital são compensados ​​e relatado no Anexo D do formulário 1040. ganhos de curto prazo - aquelas realizadas por menos de 12 meses - são tributados a taxas de rendimento regular, enquanto os ganhos de longo prazo são tributados a um máximo de 20 por cento.

Se você usar posições simétricas, ou straddles, as regras mudam. posições de compensação pode ser combinação de opções de venda e chamadas ou opções e ações - as regras do IRS afirmam que, se uma posição reduz o risco de prender a outra posição, o arranjo é um straddle. Nesses casos, você pode não ser capaz de deduzir o valor integral de uma perda até que ambas as metades do escarranche estão concluídas. regras exatas sobre as posições pernalta variam, portanto reveja IRS Publication 550 para confirmar que se qualificar em sua situação.

Se você negociar opções sobre futuros, divisas ou índices de ações há ainda uma outra regra: a regra 60/40. Sob essa regra, todos os ganhos são classificados como 60 por cento a longo prazo e 40 por cento curto prazo, não importa quanto tempo você segurou a opção. Esses títulos são conhecidos como Seção 1256 contratos e são "marcados a mercado" no final do ano. Para marcar a mercado, você deve informar o valor dessas opções como se fossem vendidos no dia 31 de Dezembro, a base de cálculo é então repor em 1 de Janeiro do próximo ano. Ambos os straddles e opções não-patrimoniais são relatados no formulário IRS 6781.

Se você se qualificar como um comerciante profissional, ganhos de capital tornam-se os lucros das empresas e são apresentados como parte do esquema C no formulário 1040. Os comerciantes podem usar uma contabilidade em todas as opções de negócios e beneficiar de tratamento preferencial de perdas. regras estritas aplicam-se a estatuto de operador, assim que ver um contador ou preparador de imposto profissional para avaliar sua atividade se você acreditar que você qualificar.