A reconciliação de contas bancárias

Uma parte importante dos controles internos, reconciliações bancárias pode identificar erros e problemas com transacções em numerário. Por exemplo, se um depósito aparece nos livros por US $ 200, mas apenas US $ 180 está depositado no banco, isso pode significar que US $ 20 foi perdido, roubado ou ocorreu um erro que precisa ser corrigido. De acordo com "Jornal de contabilidade," um contador foi capaz de roubar $ 200.000 - até reconciliações bancárias foram realizadas e o roubo descoberto.

formato de reconciliação bancária pode mudar de empresa para empresa, mas deve permanecer consistente. Muitas empresas têm modelos para este processo com "saldo por banco" na parte superior e "equilíbrio por livros" na parte inferior da página. Muitos modelos mostram diferenças temporárias comuns que dirigem, como cheques em circulação e depósitos em trânsito. Dependendo do número de controlos, as empresas manter uma lista separada de cheques ainda não descontados, que é ajustado a cada mês. A maioria dos sistemas contábeis informatizados lidar com reconciliações bancárias dentro de seu programa sem a necessidade de modelos ou listas de verificação pendentes para além do sistema.

É comum para que uma empresa tem entradas de ajuste na sequência de uma conciliação bancária. Por exemplo, uma taxa bancária só podem ser divulgadas em um extrato bancário, exigindo uma entrada de ajuste para os livros. A entrada de diário é a caixa de crédito e as taxas bancárias de débito em conta. Se você precisa de anular um cheque, a entrada de diário é a debitar dinheiro e crédito de uma despesa. Quando você usa um sistema informatizado, lançamentos de ajuste é feito em segundo plano, como você anular um cheque no programa e não exigem uma entrada de ajuste em separado.

Para melhorar os controles internos, reconciliações bancárias deve ser realizada por alguém que não estão envolvidos com a contabilização destes itens. Algumas empresas contratar pessoas de fora para executar esta função a cada mês, enquanto em outros empresários ou membros do conselho executar esta tarefa.

listas de verificação pendentes devem ser revistos mensalmente e qualquer item estranho, como um cheque de folha de pagamento que não sejam descontados, devem ser estudadas e resolvidas. Uma vez que muitos estados exigem a "confisco" de cheques velhos que não foram descontados, muitas organizações, como o sistema da Universidade da Califórnia, tem políticas e procedimentos em relação a este assunto.