Procedimentos contábeis do banco

A instituição bancária reconhece (registros) receitas e despesas a valores de mercado, em conformidade com os regulamentos da SEC e da Financial Industry Regulatory Authority (FINRA). Receita é a renda que um banco ganha por empréstimos, de investimento e prestação de outros serviços aos clientes. Exemplos de elementos das receitas bancárias incluem receitas de crédito e ganhos em operações financeiras com parceiros de negócios privados ou em bolsas de valores. Um contador banco credita a conta de receitas para aumentar a sua quantidade e debita-lo para reduzir o saldo da conta. Uma despesa é um custo ou perda que um banco incorre nas atividades operacionais, as operações de cedência ou negociação. Exemplos de despesas ou perda de itens incluem salários e renda, inadimplência e perdas em ativos de investimento. Um contador banco debita uma conta de despesas para aumentar o seu montante e credita-lo para reduzir o saldo da conta. regras FINRA e da SEC exigem um banco de dados sobre as rubricas de receitas e despesas na demonstração de resultados.

liderança sênior de um banco geralmente garante que os controles internos em sistemas de relatórios de ativos e de responsabilidade corporativa são adequados e funcionais. Esses controles são importantes, porque uma instituição bancária pode enfrentar ações regulatórias adversas, tais como multas e processos judiciais, se ele é incapaz de monitorar a qualidade dos ativos em seu balanço. Um activo é um recurso económico que um banco é proprietária ou em que se pode ter direitos de propriedade no futuro. Exemplos incluem ativos de curto prazo, tais como os juros a receber e caixa e ativos de longo prazo, tais como empréstimos a receber, terrenos, imóveis e equipamentos. Um contador banco debita uma conta de ativos para aumentar o seu montante e credita-lo para reduzir o saldo da conta. Um passivo é uma dívida que uma instituição bancária deve reembolsar quando se torna devido ou honrar um compromisso financeiro no tempo. Exemplos incluem passivos de curto prazo, tais como depósitos de clientes e juros a pagar e passivos de longo prazo, tais como obrigações a pagar. Um contador banco credita a conta de passivo para aumentar a sua quantidade e debita-lo para reduzir o saldo da conta.

EUA GAAP e IFRS exigem um banco para emitir demonstrações financeiras precisas e completas no final de cada mês ou trimestre. relatórios contábeis completas incluem um balanço, demonstração de resultados, demonstração dos fluxos de caixa e demonstração de lucros acumulados.