A confiança é um arranjo legal em que uma pessoa, o agente fiduciário, compromete-se a gerir activos financeiros em nome de outra pessoa, o beneficiário. procedimentos contábeis de confiança ajudar curadores registrar com precisão as transações operacionais em conformidade com os princípios contabilísticos geralmente aceites (GAAP) e as normas governamentais de auditoria geralmente aceitas (GAGAS).
Gravação de ativos
Um activo é um recurso económico que uma relação de confiança é proprietária. ativos de confiança são geralmente relacionadas com o investimento, como imóveis, ações e títulos. Um ativo de curto prazo é um recurso que o administrador tem a intenção de usar em 12 meses ou menos e pode ser considerada contas a receber ou dinheiro.
Um ativo de longo tern é um recurso que o administrador tem a intenção de usar por mais de um ano, como investimentos em terra e de longo prazo. Um contador de confiança debita uma conta de ativos para aumentar a sua quantidade e debita-lo para reduzir o saldo da conta.
Gravação de responsabilidade
Um gerente de contabilidade de confiança apresenta passivos em valores correntes. Um passivo é uma dívida que a confiança deve pagar quando é devido. A dívida de confiança também pode ser uma promessa financeira, à excepção de um empréstimo, que um administrador deve honrar a tempo.
Como exemplos de passivos de confiança incluem dívidas de curto prazo, como contas a pagar, impostos devidos e dívidas de longo prazo, tais como títulos a pagar e passivos fiscais diferidos. Um contador de confiança credita uma conta de responsabilidade para aumentar o seu valor e debita-lo para reduzir o saldo da conta.
Gravação de despesa
Uma despesa é um custo ou perda que um administrador incorre na gestão de ativos de investimento. Exemplos de itens de despesa de confiança incluem salários, impostos, aluguel, utilitários e material de escritório. registro adequado das despesas de confiança é importante para evitar perdas operacionais significativas decorrentes de fraudes, erros e mau funcionamento tecnológica.
Um contador de confiança debita uma conta de despesas para aumentar o seu montante e credita-lo para reduzir o saldo da conta.
Gravação de receita
Estados Unidos GAGAS e GAAP requerem um gerente de contabilidade de confiança para gravar um item de receita pelo valor de mercado. Rédito é o rendimento dos ativos de confiança gerar no curto prazo e longo prazo. Exemplos de receitas incluem receitas de juros, ganhos de investimento de curto prazo, os lucros comerciais de longo prazo e as comissões auferidas. Um contador de confiança credita uma conta de receitas para aumentar a sua quantidade e debita-lo para reduzir o saldo da conta.
Confiança Ledger Relatórios
Um contador de confiança prepara relatórios de razão periódicas ou demonstrações financeiras, para ajudar os beneficiários e reguladores de avaliar o desempenho de ativos confiança no curto prazo e no longo prazo. EUA GAAP, GAGAS e as normas internacionais de relatórios financeiros exigem um contador de confiança para preparar relatórios precisos e completos de razão.
Estas declarações incluem um balanço, também conhecido como demonstração da posição financeira, demonstração de lucros e perdas, também chamado de P e L ou declaração de renda, demonstração dos fluxos de caixa e mutações do patrimônio confiança beneficiário.