O que é um derivado em contabilidade?

Um derivado é um instrumento financeiro ou contrato com três características importantes. Em primeiro lugar, um derivado tem um ou mais termos e um ou mais valores nocionais ou disposições de pagamento que determinam o montante da liquidação. Além disso, os derivados exigem apenas um pequeno investimento líquido inicial. Finalmente, os derivados permitem liquidação líquida. liquidação líquida significa que você pode facilmente resolver derivados utilização de capital fora do contrato.

derivados de compras pode ajudar a sua empresa a minimizar certos riscos. Tipos e aplicações de derivados diferem consoante a natureza específica dos riscos que sua empresa enfrenta. Por exemplo, o risco de taxa de juros é o risco de mudanças nas taxas de juros. relação de risco de câmbio flutuações cambiais e riscos de commodities pode causar alterações nos preços das commodities. Outros riscos enfrentados pelas empresas incluem riscos sobre instrumentos do mercado de capitais, riscos de crédito e riscos climáticos. Derivados pode ajudar a proteger um negócio a partir desses riscos.

A frente é um tipo de derivativo definido como um contrato para comprar um título ou mercadoria em uma data futura prefixado. Um derivado para a frente são utilizadas para cobertura ou especulação. Um outro tipo de derivativo é um futuro, a forma mais padronizada de um contrato a termo. Você pode negociar futuros, através de intercâmbios. Portanto, a maioria dos contratos de futuros são altamente uniforme e especificar todos os detalhes do contrato. Ao comparar a prazo e futuros, contratos a prazo tem o elemento de risco de crédito.

Ao contrário de um futuro, uma opção fornece a parte contratante uma opção para comprar ou vender um título ou instrumento financeiro a um preço prefixado no futuro. Isso é diferente de um futuro, porque o futuro é uma obrigação real. Em um swap, ambas as partes trocar pagamentos recorrentes de troca de um fluxo de pagamentos para outra - por exemplo, a troca de taxas de juros fixas com taxas de juros flutuantes. Caps, pisos e colares são tipos de opções que lhe permitem deslocar o risco de um movimento ascendente ou descendente em variáveis ​​como as taxas de juros. A swaption é uma opção sobre um swap e tem as características de ambos uma opção e um swap.