Contabilização de factoring recebíveis não é complicado uma vez que você estabelecer as contas apropriadas e entender como funciona o factoring. Factoring é quando uma empresa vende o direito de recolher nas facturas em troca de um pagamento antecipado. Isso é útil se você estiver na necessidade de dinheiro para financiar as operações e não pode esperar para cobrar o crédito comercial.
Como Factoring Works
A empresa escolhe uma parte de suas contas a receber para enviar para o fator. Uma vez transferido, o agente irá pagar uma parte do valor do receber em dinheiro e outra parte será realizada em uma reserva. Isto é para ajudar a proteger o fator de sofrer perdas com créditos de liquidação duvidosa. Os valores a receber na reserva serão pagos de volta, uma vez que são coletados. A taxa é cobrada com base numa percentagem do valor dos créditos. Existem dois tipos de factoring: com recurso e sem recurso.
Factoring Sem Recurso
Sem recurso significa que uma vez que o fator assumiu coleção de contas a receber, o fator assume também a perda no caso de alguma das facturas se tornam incobráveis. O agente irá reduzir a reserva para quaisquer descontos de vendas ou licenças tomadas pelos clientes. Desde que a companhia vender seus recebíveis transfere o risco de contas ruins, as taxas cobradas para factoring sem recurso são mais elevados do que aqueles com o recurso.
Sem recurso Journal Entry
Exemplo: $ 100.000 é tido com 30 por cento reservados e uma taxa de 5 por cento.
(Débito) em dinheiro de $ 65.000
(Débito) Contas a receber do Fator $ 30.000
(Débito) Perda na venda de recebíveis $ 5.000
(Crédito) Contas a Receber $ 100.000
Coleção de Reserva
Quando o fator recolhe a US $ 30.000, o dinheiro é debitado e receber do fator é creditado. Se os clientes tomar quaisquer descontos ou subsídios, as contas-de receita contra apropriados são debitados.
Por exemplo:
O fator recolhe uma reserva de US $ 30.000, mas os clientes tomaram US $ 5.000 em subsídios.
(Débito) em dinheiro de $ 25.000
(Débito) subsídios $ 5.000
(Crédito) Contas a receber do Fator $ 30.000
Factoring com recurso
Factoring com recurso fornece segurança extra para o fator deslocando responsabilidade por dívidas incobráveis de volta para os clientes. Uma vez que uma factura é considerado incobrável, reserva do cliente é reduzida para compensar. Se a reserva não cobrir a quantia incobrável, o fator exigirá o reembolso. Uma vez que o agente está protegido de responsabilidade civil, a taxa é menor do que factoring sem recurso.
Com recurso Journal Entry
A transação inicial é gravado o mesmo que sem recurso. No entanto, se uma conta a receber é considerada incobrável, você será necessário reservar a perda. Isso é feito quando a reserva é coletado.
Exemplo:
O fator recolhe sobre uma reserva de US $ 30.000, mas US $ 2.000 é considerada incobrável.
(Débito) em dinheiro de $ 28.000
(Débito) Provisão para Devedores Duvidosos $ 2.000
(Crédito) Contas a receber do Fator $ 30.000
Como para amortizar créditos de liquidação duvidosa
Quais são as provisões para devedores duvidosos?