Como conduzir uma explicação passo a passo processo de controle interno

Documentar as classes de transações que têm um efeito significativo nas demonstrações financeiras. Estas são as classes de transações que são fundamentais para as demonstrações financeiras, porque eles têm um grande volume de dólar. Por exemplo, recebimentos e pagamentos de caixa será sempre fundamental para as demonstrações financeiras, porque eles representam o dinheiro entrando e saindo da empresa. Para documentar todas as classes de transações significativas, deve haver alguns parâmetros para passar (isto é, um limiar de materialidade) que estabelecem uma quantidade de dólar consideradas significativas para as demonstrações financeiras. Uma vez que todas as classes de transação significativas foram identificadas e documentadas, o cliente é solicitado a fornecer uma descrição dos processos para cada classe.

Documentar uma compreensão do sistema do cliente de controles internos utilizando a descrição de procedimentos para cada classe de transação significativa fornecido pelo cliente. A Lei Sarbanes Oxley resultou em mudanças significativas no modo como os controles internos são projetados, documentado, monitorado e mantido. A documentação melhorada resultante (ou seja, os mapas de processo) que a gestão é necessária para manter facilita o auditor obter uma compreensão do sistema do cliente dos controles internos. Contas usar listas de verificação, fluxogramas, narrativas e questionários de controlo interno para documentar a sua compreensão do sistema de controlo interno do cliente.

Seleccionar uma transacção amostra de cada uma das classes de transação significativos. Determinar se a amostra de operações fluir corretamente através do sistema de controlo interno, de acordo com a sua compreensão e a documentação de como o sistema deve funcionar. Por exemplo, o auditor seleciona uma transação desembolso de caixa e traça-lo do início ao fim através do sistema do cliente (ou seja, a partir de uma solicitação de ordem de compra aprovado para a ordem de compra emitidas, a documentação da entrega e inspeção de mercadorias, a gravação em contas a pagar, ao processamento e emissão de pagamento, com a compensação de cheques do banco e aparecendo no extrato bancário), observando e documentando quaisquer desvios aos procedimentos de controlo interno documentado.

Discutir os resultados do passo a passo com a administração e informar a administração de qualquer deficiência que precisam de atenção imediata. Documentar quaisquer alterações a avaliações de risco e se o risco geral de que uma distorção relevante nas demonstrações financeiras poderiam ocorrer mudou de alguma forma (aumento ou diminuição). Documentar os achados nos papéis de trabalho de auditoria e destacar quaisquer conclusões que podem ser apresentadas para a gestão de uma carta de gestão, ou que possam ter impacto na opinião de auditoria de forma alguma.