Quais são as principais características da lei sarbanes-oxley?

O ato criou a Company Accounting Oversight Board Pública. O conselho regula e fiscaliza as empresas de contabilidade públicas que lidam com empresas de capital aberto. A lei também exige que os CEOs e diretores financeiros de estabelecer controles contábeis internos, como meio de prevenir a fraude e má-fé. Esses resumos de controlo interno devem ser incluídos nos relatórios financeiros para aumentar a transparência corporativa. declarações falsas sobre estes documentos de controlo interno pode sujeitar os executivos da empresa a sanções penais.

Sarbanes-Oxley diminui as empresas de influência exercem sobre os auditores e firmas de contabilidade. Em situações anteriores de fraude relatórios corporativos, os investigadores encontraram inadequadamente estreitas relações de negócios entre algumas empresas e as empresas que os auditados. Isso deu aos auditores um incentivo financeiro para retratar a empresa em uma luz positiva. Sarbanes-Oxley, basicamente, permite que a auditoria dos auditores como uma técnica de supervisão.

Sarbanes-Oxley permite que a Securities and Exchange Commission para penalizar ou títulos de barras profissionais para um comportamento inadequado, como insider trading. A lei também permite que a SEC para punir executivos que violam os regulamentos. O SEC pode barrar executivos condenados pela Lei Sarbanes-Oxley de diretorias ou officerships em empresas públicas. O ato aumentou penas de prisão e multas por uma série de crimes corporativos. Ele também estendeu o estatuto de limitações para os acionistas de processar por fraude ou dolo perpetrado pela empresa.

Os lugares ato maiores controles sobre as atividades internas. A SEC define um insider como executivo, diretor ou acionista com pelo menos 10 por cento das ações em circulação. A lei exige comunicação mais rápida dos comércios insider à SEC do que o exigido anteriormente. Qualquer negociação insider deve ser comunicada dentro de 48 horas úteis do comércio. A lei também proíbe qualquer negociação insider durante períodos de suspensão de fundos de aposentadoria. períodos de suspensão ocorrer quando o fundo experimenta grandes mudanças. Os participantes são proibidos de alterar as suas opções de investimento durante este período de blackout.