Os investidores dependem de informação nas demonstrações financeiras para selecionar investimentos em ações. Para que esta informação seja confiável, as empresas emissoras de ações deve ter o controle interno adequado. Por causa de grandes perdas para os investidores de fraudes, leis mandato de avaliação mais forte do controle interno. Sarbanes-Oxley é uma dessas leis. Implementado em etapas, que visa aumentar a confiança dos investidores de que o controle interno relacionado aos relatórios financeiros é eficaz.
Orientação
O Comitê de Organizações Patrocinadoras é uma organização voluntária que fornece orientações de controlo interno. A comissão afirma que os investidores em ações de uma empresa deve estar ciente de que o controle interno só fornece uma garantia razoável de que as informações financeiras prestadas aos investidores é preciso. garantia absoluta é quase impossível de alcançar e é também o custo proibitivo. Enquanto documentos e formulários são componentes cruciais de controle interno, o Comité sublinha que o controle interno é implementado por pessoas em todos os níveis de uma organização.
Componentes chave
O Comitê de Organizações Patrocinadoras afirma que o ambiente de controle é reforçada por um apoio forte gestão das actividades de controlo interno. A gerência deve implementar a comunicação e partilha de informação sobre as actividades de controlo interno eficaz. As atividades de controle deve ser projetado e monitorizada em toda a organização. As avaliações de risco devem ser realizados regularmente para riscos de relatórios e fraude das demonstrações financeiras.
o estabelecimento de controles
A gestão de topo deve definir o tom para controle interno. Além de comunicar a importância do controle interno, a gestão deve assegurar o estabelecimento de controles internos, como um código de ética, a autorização regras para as despesas e manutenção dos ativos físicos. Separação de funções, ou a assegurar uma pessoa não é responsável por todos os aspectos de uma função de alto risco, também é vital para o controle interno eficaz. Por exemplo, um trabalhador que recolhe o dinheiro não deve ser responsável por gravar depósitos em dinheiro. Os preços das ações podem ser afetados negativamente caso a administração não implementar o controle interno eficaz.
Oposição
Os opositores da regulamentação de controles internos rigorosos expressam preocupação de que o excesso de regulamentação pode dissuadir as empresas de emissão de ações de capital aberto. Esses opositores argumentam que o custo ea burocracia envolvida no cumprimento dos regulamentos é demasiado onerosa. apoio sem brilho de cima de gestão para o controlo interno, a educação empregado ineficaz e lenta mudança cultural sobre controles internos pode fazer tais empresas menos eficaz e, portanto, não confiável para os investidores do mercado de ações.