Lista de verificação para uma revisão legal

ambiente de controle de uma organização reflete elementos externos que afetam a sua posição competitiva e posicionamento estratégico de topo da liderança. Estes elementos podem ser diretrizes regulatórias, as iniciativas dos concorrentes e tendências econômicas nacional e internacionalmente. estipulações reguladoras variam de acordo com a indústria, empresa e localização. Por exemplo, uma corretora sediada em Nova York pode ter de respeitar as regras New York Stock Exchange. Em contraste, uma empresa de construção civil com sede no Colorado pode ter que cumprir as diretrizes Occupational Safety and Health Administration. Fatores internos também impactam o ambiente de controle de uma empresa, incluindo os valores da alta administração éticos e qualidades, políticas de recursos humanos e missão da empresa e declarações de visão.

Um revisor oficial de contas verifica os controles internos de um banco ou corretora para garantir que eles são adequados e eficazes. Ele também analisa esses controles para garantir a sua conformidade com as diretrizes legais a agência que regula já estipulados. Por exemplo, um revisor oficial de contas testar os controles em processos de gravação de transação do mercado pode examinar as directivas da alta administração e garantir que eles estão em conformidade com National Association of Securities Dealers Automated Quotations regras (NASDAQ). Um controle é um conjunto de instruções que liderança de topo coloca no lugar para evitar perdas operacionais resultantes de roubo, erro, falha tecnológica ou descuido dos funcionários. Um controle também ajuda a empresa a evitar o infortúnio financeiro decorrente iniciativas legais adversos, tais como multas e processos judiciais.

Ranking controles e riscos é um processo fundamental nos processos de revisão legal de contas. Um auditor classifica riscos como "Alto," "médio" e "baixo," dependendo da expectativa de perda e adequação de controle ou eficácia. Um controle é adequada se fornece instruções claras sobre o desempenho da tarefa, identificação de problemas e elaboração de relatórios, bem como on-the-job de tomada de decisão. Um controle efetivo fornece remédios adequados para avarias internas no curto prazo e longo prazo. reguladoras legais, tais como a Associação Nacional dos Comissários de Seguros e da Comissão de Valores Mobiliários, requer liderança sênior para fornecer medidas corretivas para "Alto" e "médio" riscos.

Um revisor oficial de contas Comentários de uma empresa de "riscos e controle de auto-avaliação" (RCSA) relatório para examinar as classificações internas de risco antes de emitir um relatório final. Em um relatório de RCSA, chefes de departamento e gerentes do segmento controles de documentos e riscos relacionados e taxas de tais riscos como "tier 1," "nível 2" e "nível 3," com base na probabilidade de perda. O auditor verifica se há coerência entre os rankings oficiais de contas e classificações de risco das empresas. Como um exemplo, uma "tier 1" risco no RCSA deve equivaler a um "Alto" risco legal.