O que é um orçamento operacional?

O orçamento operacional incide sobre as atividades envolvidas com as atividades diárias da empresa. Estas actividades incluem a venda do produto ou serviço a clientes, produzindo o produto ou realizar o serviço e gestão das actividades de escritórios corporativos que suportam a operação diária da empresa. Enquanto as atividades externas da operação diária ocorrer e deve ser planejado, eles não são incluídos no orçamento de operação.

O orçamento operacional inclui vários orçamentos menores para criar o orçamento operacional final. Estes orçamentos são o orçamento de vendas, o orçamento de produção, o orçamento materiais, o orçamento de trabalho, o orçamento sobrecarga, o orçamento geral e administrativo eo orçamento de caixa. O orçamento de vendas considera a quantidade de vendas esperado de produtos eo preço de venda antecipada de cada unidade durante o período de orçamento. O orçamento de produção determina o número necessário de unidades do departamento de produção deve produzir, a fim de atender as vendas esperadas. Os materiais e os orçamentos de trabalho considerar os materiais e mão de obra necessária para criar a produção necessária. Detalhes O orçamento sobrecarga das despesas associadas com a unidade de produção durante o período de orçamento. O orçamentos detalhes gerais e administrativas as despesas necessárias para gerenciar o escritório corporativo durante o período orçamental. O orçamento de caixa Comentários de recebimentos e pagamentos de caixa durante o período orçamental e determina os fluxos de caixa da empresa durante o período orçamental.

A empresa cria o orçamento de funcionamento através da atribuição de cada componente a um gestor individual. O coordenador de orçamento fornece a cada gestor com relatos históricos que detalhe as despesas reais para o período anterior e atual. Cada gestor sabe as atividades em sua área individual e combina este conhecimento com os dados históricos para criar um novo orçamento para sua área. O coordenador orçamento combina cada um dos orçamentos individuais em um orçamento operacional final.

O orçamento operacional é usado para avaliar o desempenho de cada gestor individual durante o período em que o orçamento se aplica. O desempenho real é comparado com o orçamento de funcionamento. A diferença entre os valores reais e de orçamento é uma variância. Cada gestor deve explicar por que existe a variância.