Que princípios do controle interno se aplicam a maioria das empresas de negócio?

Um controle interno comum é a separação de funções. Um funcionário não pode estar no controle de muitas tarefas que se relacionam entre si. Por exemplo, uma caixa não deve ser capaz de escrever um depósito. Isto tem o potencial de desvio de fundos, como a caixa pode roçar o dinheiro da gaveta. Embora esses tipos de controles exigem mais funcionários para completar tarefas, vários indivíduos envolvidos em um processo de evitar que uma pessoa possa tirar proveito do negócio.

As empresas podem ter necessidades específicas dos funcionários. Estes podem incluir a contratação de funcionários de qualidade com fundos limpos, unindo colaboradores, exigindo férias obrigatórias e limitar a autoridade de um empregado. O objetivo desses controles é evitar a contratação de maus funcionários, eliminando assim os indivíduos de alto risco de ter a oportunidade de manipular atividades comerciais internos. O uso de relógios de ponto e cartões de passe empregado também ajuda a garantir que os funcionários não obter acesso não autorizado a áreas específicas.

controles físicos são também um controle interno necessário. Por exemplo, o inventário valioso pode ser em um local seguro com acesso limitado a alguns empregados. documentos financeiros --- tais como registros de folha de pagamento --- também pode estar em um local seguro. armários e gavetas trancadas duas maneiras comuns para proteger documentos físicos de uma empresa. edifícios trancados são outra forma de controles físicos, juntamente com alarmes de construção ou câmeras de segurança.

Documentos em uma empresa normalmente têm um número associado a eles. Por exemplo, as ordens de compra podem começar em 0001 e continuar em perpetuidade. Contadores rever esses documentos para garantir que eles são responsáveis ​​por todas as ordens de compra pré-numerados e emitidos. Cheques, notas fiscais, relatórios que recebem e documentos semelhantes podem ter um sistema de pré-numerado que permite o monitoramento documentos no sistema de contabilidade.

verificação interna é a revisão gerencial de itens dentro de uma empresa. Isso inclui comentários de trabalho do empregado, visitas a cada departamento dentro da empresa e as pesquisas de excepções e de relatórios de problemas. Os auditores internos são muitas vezes parte deste processo. Estes indivíduos --- embora empregada pela empresa --- pode fornecer uma avaliação parcialmente independente das operações de uma empresa. Outra finalidade de verificação interna é para assegurar que todos os controlos internos funcionar correctamente.