Quais são os controles internos de governança corporativa?

Separação de tarefas é um componente importante de qualquer sistema de controles internos. Separando os direitos relacionados na gestão de contabilidade ou de inventário faz furto interno mais difícil, como ele se espalha acesso e responsabilização pelos fundos da empresa e inventário sobre um grupo maior de pessoas.

Um exemplo de separação de funções na gestão de estoques inclui compra de separação, receber e funções de contabilidade de inventário entre três pessoas. Se uma única pessoa era responsável por todas as três funções, ele poderia falsificar registros de compras e recebimentos a fazer o inventário por si mesmo às custas da empresa, ou inflar os preços de compra para alinhar seus próprios bolsos.

Os termos "burocracia" e "fita vermelha" carregam conotações negativas no mundo dos negócios, mas existe a burocracia por uma razão. formulários de autorização assinados e processos de aprovação de várias camadas podem ser controles internos eficazes que aumentem a responsabilização na linha de frente, bem como dentro das fileiras de gestão. Quanto mais as pessoas que sabem sobre qualquer decisão particular, a menos provável que o tomador de decisão é agir de forma antiética. formulários de autorização assinados deixar um rastro de papel, identificar exatamente quem foi o responsável por bens valiosos em cada turno.

As auditorias internas são outro controle interno poderoso. Qualquer empresa que depende fortemente de inventário ou grandes volumes de materiais - como aço, cola ou toner de tinta - devem realizar auditorias regulares e aleatória para assegurar que o inventário e os materiais que tem na mão corresponde registros de compra e de venda.

Separação de funções entra em jogo em auditorias, bem. Nunca permita que alguém com a capacidade de roubar inventário ou materiais para realizar uma auditoria. Atribuir a tarefa a pessoas que não trabalham diretamente com ativos de sua empresa, sempre que possível, como alguém do departamento de contabilidade.

O dinheiro é tão valioso para uma empresa como seu estoque e materiais e dinheiro muitas vezes pode ser mais fácil roubar do que outros ativos. Realizar auditorias regulares e aleatórias de seu sistema de contabilidade para assegurar que seus registros internos corresponder-se com recibos de vendas, registros bancários e registros dos fornecedores. Banco e registros de fornecedores não pode ser alterado a partir de dentro da sua empresa, por isso, se os seus registos não coincidir com a deles, pode haver um problema em seu sistema de contabilidade.

Separando contabilidade e funções de auditoria financeira pode ser difícil, uma vez que o seu departamento de contabilidade podem ser os únicos funcionários capazes de realizar a auditoria. Considere o uso de um CPA fora para auditar os seus livros de vez em quando.