Tratamento fiscal contrato de opção de locação

O locatário é a parte que faz os pagamentos da locação. Porque o locatário não é o proprietário do imóvel, ele não pode tomar uma dedução fiscal para os pagamentos de arrendamento efetuados a menos que a locação é uma locação de negócio, caso em que os pagamentos da locação seria dedutível como despesa de negócio. Se o locatário fez um pagamento antecipado para garantir a opção, esse pagamento pode ser adicionado à base de custo do locatário do imóvel quando ele adquire a propriedade. Por exemplo, se o locatário paga US $ 5.000 up-front para fixar a opção e o valor pago em dois anos é de US $ 200.000, US $ 5.000 up-front taxa será adicionado ao custo de US $ 200.000 por isso a base de custo para fins de cálculo de ganho é de R $ 205.000.

O locador é o partido que recebe os pagamentos da locação e é também o proprietário do imóvel. Como proprietário, o locador tem o direito de amortizar os juros e os impostos sobre a propriedade. Se ele recebe um pagamento up-front em consideração de um contrato de opção de locação, este seria relatado como receitas diversas em seu retorno de imposto individual. Se o pagamento opção refere-se a uma transação comercial, deve ser relatado como outros rendimentos de agenda de negócios do locador de receitas e despesas.

Se os pagamentos do contrato de opção são excessivamente elevados, ou acima do estimado "fair-aluguel" para a área, o Internal Revenue Service (IRS) pode determinar que uma venda a prazo ocorreu. Nesse caso, o IRS trata a transacção como uma venda em vez de um contrato de arrendamento. A mesma regra se aplica para um pagamento excessivamente grande up-front sobre o contrato de opção. Os fatos de cada transação determinar se uma venda a prazo ocorreu ou se a transação é uma opção de locação. Em auditoria, por vezes, a Receita Federal vai decidir que uma opção de locação é uma venda a prazo em vez disso.

contratos de opção de locação são utilizados pelos compradores para bloquear em um preço de compra em uma propriedade que não pode ser capaz de comprar na data atual. Normalmente, eles começam a viver na propriedade sem obter o benefício da dedução de imposto que um proprietário tem. Os contratos de opção deve ser revisto pelo seu profissional do imposto ou advogado para verificar se o contrato é uma opção e não uma venda a prazo. contratos de opção de locação também são usados ​​por vendedores que não querem reconhecer uma venda tributável até alguma data futura. Durante o período de opção, eles só reconhecem os rendimentos dos pagamentos de arrendamento em vez de um ganho em toda a venda do imóvel.