leis Colorado relativos à propriedade de aluguer são os mesmos que os regulamentos no código tributário federal. A fim de simplesmente arquivamento, Colorado iniciou um plano usado por vários outros estados que exige o retorno federal para ser anexado ao retorno do Estado como parte da apresentação. Isso resolve a confusão que existia entre as diferenças nas leis federais e estaduais. rendimentos de propriedade de aluguer e despesas deduções deve ser mostrado na programação E do retorno de imposto federal (formulário 1040). Todos os rendimentos da ganho ou perda na propriedade de investimento deve ser relatado na programação D do retorno federal.
Rendimento Imobiliário Arrendamento e Despesas
despesas de propriedade de aluguer incluem todos os pagamentos em direção à gestão e manutenção da propriedade real. Isto inclui: manutenção da propriedade e manutenção, serviço de jardinagem, pequenos reparos e utilitários (se pagos pelo proprietário). Estes são deduzidos individualmente no final do ano, como itens de calendário E do retorno de imposto federal. Uma programação separada das receitas e despesas devem ser mantidos para cada aluguer. Indivíduos que possuem a propriedade estiver em uma "cash-base," a menos que sua empresa utiliza o método contábil de competência. regime de caixa significa que a dedução de despesas deve ocorrer no ano em que são efectivamente pagos. A mesma regra aplica-se aos rendimentos. Renda para cada propriedade devem ser registrados separadamente e incluído apenas no retorno de imposto no ano real recebido.
Melhorias de capital
melhorias de capital são "principal" melhorias no imóvel alugado, como um novo muro, além quarto ou remodelação da cozinha. código fiscal federal exige que todos os aumentos de capital ser amortizados ao longo de 27,5 anos usando "linha reta" depreciação, o que significa um "até" montante deduzido a cada ano. Por exemplo, um gasto US $ 20.000 para uma remodelação banheiro seria descontado de cada ano, $ 727,27 ($ 20.000 dividido por 27,5). "Investimento líquido" são adicionados à base de custo de um aluguer. despesas de capital líquidas referem-se ao custo dos aumentos de capital, menos a depreciação na propriedade. Por exemplo, se as despesas de capital líquidas com uma remodelação da cozinha totalizam US $ 15.000, e o custo original da propriedade foi de US $ 200.000, a base de custo para o ganho ou a perda seria de R $ 215.000.
Aluguel de imóvel
Quando um imóvel alugado é vendido, a base ajustada do aluguel deve ser deduzido do "preço líquido venda" da locação. O preço de venda líquido refere-se ao preço de venda bruta, menos as despesas de escrow, título e comissões de agentes imobiliários. Por exemplo, se um aluguer vendido por US $ 250.000, e houve US $ 15.000 em custos de fechamento, o preço de venda líquido seria de R $ 235.000. Se a base ajustada do imóvel foi de US $ 100.000, o ganho informou sobre o retorno de imposto federal seria de R $ 135.000.
considerações
O tratamento fiscal dos imóveis para locação pode envolver vários agendamentos, incluindo receitas e despesas, ganhos de capital e depreciação. Você deve consultar com um profissional do imposto quando apresentação de uma declaração que inclui aluguer. Para todas as despesas, incluindo melhorias de capital para a propriedade, manter as receitas para apoiar qualquer dedução, bem como uma cópia de quaisquer cheques cancelados.
Residência principal vs. Impostos sobre a propriedade de aluguer
Que tipo de ganho é a venda de um imóvel alugado?
Você pode reivindicar melhorias no imóvel alugado?