Quais são os sete princípios do controle interno?

As empresas devem estabelecer claramente as responsabilidades. Atribuindo responsabilidades específicas para os indivíduos garante que eles entendem o que sua parte está em manter um controle interno. Se uma responsabilidade de controlo interno é constantemente ignorado, um sistema eficaz de controlo interno irá deixar claro que não está cumprindo uma tarefa atribuída.

A memória não é uma ferramenta infalível, especialmente quando se lida com grandes quantidades de informações ou transações. Tendo procedimentos de manutenção de registros corretos permitirá que as empresas têm um histórico preciso de transações na mão. Tais dados históricos permite a empresa para se referir a ele mais tarde, se um problema for descoberto ou se for necessário efectuar.

Infelizmente, mesmo o melhor sistema de controlo interno não pode impedir a perda de um ativo. Por segurar ativos e funcionários de ligação, uma organização pode ter certeza que ele vai ser reembolsado pelo valor de um ativo se o ativo for roubado, ou de outra forma desviados.

Em um sistema de controlo interno, as pessoas que têm acesso físico ao dinheiro e outros activos não são as mesmas pessoas que mantêm os registos relativos a esse activo. Se, por exemplo, a pessoa responsável por manter os registros de fundo de maneio foi a mesma pessoa que tinha a chave para a caixa de caixa pequena, seria fácil para que a pessoa a servir-se do dinheiro enquanto falsificar o registro do fundo de maneio. A pessoa que mantém registros de ativos não deve ser capaz de acessar fisicamente os ativos que ele está rastreando.

Às vezes, várias tarefas devem ser concluídas a fim de completar uma única transação. Neste caso, é importante que cada um diferentes empregados executar as tarefas separadas que constituem a transação. Isso garante que mais de uma pessoa esteve envolvida na execução da tarefa, aumentando as chances de que quaisquer erros ou atos fraudulentos são descobertos.

alarmes, teclados eletrônicos e outros recursos de segurança baseados na tecnologia pode ajudar as organizações a proteger os ativos. Tecnologia muitas vezes pode ir onde as pessoas não podem, e pode ser no trabalho 24 horas por dia, sem exigir pagamento extra ou quebras. As empresas inteligentes aumentar os seus sistemas de controlo interno com tecnologia adequada e rentável.

As empresas devem rever os seus sistemas de controlo interno regularmente. Isso deve ser feito por um indivíduo que não realizou nenhum trabalho que está sendo verificado. Um avaliador independente pode objetivamente um relatório sobre o trabalho que está sendo feito em todo o processo de controlo interno e não tem nenhuma razão para cobrir erros ou ser excessivamente otimista sobre os procedimentos de controlo.